Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За что штрафуют самозанятых». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Работа «в серую» до сих пор встречается очень часто, говорит юрист Дмитрий Семенников. Эта схема сокрытия доходов всем хорошо известна: вся зарплата или ее часть выплачивается работнику наличными «в конверте», и налоги с нее не вычитаются.
Определение манипуляций с документами
Чтобы скрыть выручку, некоторые компании используют достаточно сомнительные манипуляции с документами. Одни попросту их не оформляют, други — заносят ложные сведения.
В первом случае для установления истины сотрудники налоговых служб допрашивают свидетелей и участников мошеннической схемы, во втором — аналитическим методом находят неточности в оформлении документации.
И еще один пример из практики. Инспекторы проверяли компанию, которая занималась продажей автомобилей с АвтоВАЗа. Во время проверки были выявлены несоответствия данных в договорах купли-продажи: у продавца и покупателей не совпадала информация относительно предмета сделки и стоимости автомобилей.
Сотрудники ФНС допросили покупателей. Как выяснилось, сделки действительно совершались, но вот стоимость, прописанная в договоре купли-продажи и акте приема-передачи, была значительно выше стоимости, указанной в налоговой отчетности и книги продаж. В данной ситуации факт подлога документов удалось доказать в максимально сжатые сроки.
Дилер также занимался продажей б/у автомобилей. Причем подержанные транспортные средства компания получала в рамках программы по обмену (трейд-инн). Полученные машины не ставились на учет, соответственно, деньги, полученные от их реализации, не отображались в доходах компании.
Анализ документации и сопоставление информации, полученной при их прочтении — основная работа налогового инспектора. Специалисты компании «Самитов Консалтинг» не рекомендуют рассчитывать на невнимательность сотрудника ФНС. При выявлении нестыковок в оформлении отчетной документации, налогоплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности за подделку документов и незаконное использование персональных данных третьих лиц.
Довольно популярный способ – преднамеренное банкротство организации. Это тот случай, когда предприниматель заключает договоры с контрагентами, получает по ним деньги, услуги не выполняет и доводит организацию до предбанкротного состояния. Средства выводятся через подставные компании по фиктивным договорам оказания услуг, организация банкротится, и происходит списание ее задолженности перед контрагентами.
В таких случаях предприниматель рассчитывает на то, что ни суд, ни следователь не усмотрят в его действиях признаков преднамеренного банкротства.
Санкции по статье 196 УК РФ (преднамеренное банкротство) – штраф от 200 тыс. до 500 тыс. рублей, либо принудительные работы на срок до пяти лет, либо лишение свободы на срок до шести лет. На практике виновник чаще всего получает штраф и условное наказание.
Что грозит тем, кто не платит налоги со сдачи квартиры в аренду
Что произойдет, если собственника заподозрят в сокрытии доходов? Сначала его вызовут в ФНС для объяснения. Затем рассчитают налог, пени и штраф. Максимальный срок, который учитывают при расчетах, — 3 года. Придется уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы, полученной за все время (льготная ставка для самозанятых в таких случаях не действует).
Какие еще взыскания грозят нарушителю:
- штраф за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ, а это 5% от неуплаченной суммы налога за каждый просроченный месяц (минимум — 1 тыс. рублей, максимум — 30% от неуплаченной суммы);
- штраф за неуплату налога (20% или 40% от накопленной суммы, в зависимости от отсутствия или наличия злого умысла);
- пени за просрочку — 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ за каждый просроченный день.
Особенности привлечения
Несколько слов о том, кого могут наказать за упомянутые нарушения. Как мы уже выяснили, любого налогоплательщика способны привлечь к ответственности.
Если речь идет о сокрытии прибыли физическими лицами, то с них и будет спрос. В случае с индивидуальными предпринимателями к ответственности привлекается ИП.
Как быть с организациями? Когда компания скрывает доходы, то ответственность может понести любое лицо, представляющее фирму. Точнее, имеющее соответствующие полномочия.
Чтобы гражданина могли привлечь к уголовной ответственности, необязательно достигать совершеннолетия. Достаточно перешагнуть за 16 лет. При административных нарушениях ребенка в 16 лет могут наказать за сокрытие доходов, если он вел предпринимательскую деятельность и был признан полностью дееспособным.
Когда могут заподозрить в обналичке
ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
- отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
- взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
- осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
- невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
Черная или серая зарплата
Работа «в серую» до сих пор встречается очень часто, говорит юрист Дмитрий Семенников. Эта схема сокрытия доходов всем хорошо известна: вся зарплата или ее часть выплачивается работнику наличными «в конверте», и налоги с нее не вычитаются.
Руководство организации таким образом экономит на НДФЛ и отчислениях в фонд медицинского страхования и пенсионный фонд. Сотрудников зачастую вообще официально не оформляют на работу по трудовому договору или начисляют ему минимальную заработную плату.
Эта схема выгодна только работодателю: кроме значительной суммы материальной выгоды он приобретает эффективный инструмент влияния на поведение работника. Ведь серую зарплату можно снизить под любым предлогом или вообще не выплатить.
Для сотрудника условным плюсом является то, что оговоренную сумму он получает целиком, без вычета 13%. Но минусы перевешивают: стаж не идет, будущая пенсия не увеличивается, отпускных и больничных тоже не будет, справку 2-НДФЛ в банк для получения кредита предоставить тоже не получится.
С 1 января 2020 года ответственность за серую и черную зарплату несет только работодатель (пункт 9 статьи 226 НК) – он выплачивает недоимку по НДФЛ за счет собственных средств.
История 4: Перечисление учредителю компенсации за имущественные объекты
Налоговые риски. Этот способ подойдет, если требуется вывести небольшие суммы. Если вы решили применить данный метод, вам потребуется обосновать размер выплаты, для этого нужно сделать расчет. К примеру, вы можете рассчитать размер компенсации исходя из норм амортизации.
Включить в затраты упрощенец имеет право только компенсацию за авто. За другие имущественные объекты сделать он этого не может. Размер компенсации за машину ограничен: 1 200 рублей – для машин, имеющих объем двигателя менее 2000 куб. сантиметров и 1 500 рублей для авто с объемом двигателя более 2000 куб. сантиметров.
Если вы платите за пользование машиной сверх установленных норм, НДФЛ уплачивать не нужно, от него освобождена вся сумма компенсации. А вот сверхнормативные затраты списать не получится.
Оценка налоговика: 5
Как предпринимателю избежать налоговой проверки: изучаем критерии риска
Контрольные закупки у незаконных предпринимателей проводятся так:
создается рабочая группа по выявлению незаконной предпринимательской деятельности в таком-то городе. В группу входят сотрудники налоговой, полиции, прокуратуры. Чаще проверки проходят в регионах, а не в Москве или Московской области;
↓↓↓
выбирают направление работы. К примеру, в этом месяце занимаемся клининговыми компаниями или татуировщиками;
↓↓↓
участники рабочей группы делают заказ. С татуировками доказательством может быть договоренность о сеансе и цене через переписку в соцсетях или видеозапись передачи денег в студии;
↓↓↓
полиция выносит постановление об административном нарушении и выписывает штраф до 2000 рублей;
↓↓↓
налоговая получает от полиции сообщение о нарушении — незаконном предпринимательстве;
↓↓↓
инспектор налоговой требует у татуировщика сдать декларацию 3-НДФЛ;
↓↓↓
татуировщик сдает декларацию и платит налог 13% с прибыли и 20% НДС сам или по решению суда.
Незарегистрированных предпринимателей чаще всего находят в инстаграме: торты, маникюр, шоколад ручной работы. Еще закупки проводят по жалобам: если кто-то пожалуется полиции на торговлю у подъезда, на остановке или рынке, полицейские проведут закупку для проверки информации.
Полицейские проводили контрольную закупку у Ляховой после сообщения о незаконной торговле сигаретами на рынке. Женщина продала им из-под прилавка блок сигарет, и к ней подошли сотрудники ОБЭП. Она не была ИП и торговала незаконно, поэтому у нее изъяли товар — сигареты на 100 000 рублей — и меченые деньги, которыми расплачивались полицейские.
На улице было холодно, и Ляхову пригласили в служебный автомобиль для составления протокола. Во время разговора женщина взяла с панели автомобиля ежедневник, положила в него 15 000 рублей и попросила «не привлекать ее к ответственности». Полицейский предупредил, что сейчас она дает взятку должностному лицу, а это уже уголовное дело. Но женщина не остановилась.
Разговор в машине записывался на видеокамеру, и запись стала одним из доказательств в суде. Но суд учел бедственное положение Ляховой и наличие тяжелобольных родственников. В итоге — штраф 5000 рублей и подписка о невыезде.
Налоговики, полицейские, сотрудники прокуратуры и Роспотребнадзора тоже покупают торты, ходят на маникюр и бьют татуировки. Невозможно знать наверняка, кто ваш заказчик.
Мужчина два раза подвез женщину, а она оказалась сотрудницей полиции и составила на него протокол: перевозка пассажиров без ИП и лицензии.
Если вы приняли решение открыть собственный небольшой бизнес, то без поддержки юрисконсультов и бухгалтеров в одиночку это провернуть достаточно трудно, однако не нужно унывать, так как все в ваших прочных руках.
Первым шагом следует понять, что же такое налоги. Вы можете прочесть ключевые аспекты, однако таким образом вы не всегда сможете понять всю сущность налогообложения. А простым народным языком все достаточно понятно. Налоги — это безвозмездный взнос ваших заработанных честным трудом средств в казну государства, с целью финансирования работы страны и муниципалитета.
Луиза Хей, современный американский психиатр сказала: «Даже платить налоги можно с любовью: думайте, что вы вносите плату за проживание в стране». И ведь в ее словах, есть огромный смысл, так как невыплата налогов чревата уголовной ответственностью.
Далее предлагаем разобраться с налоговыми схемами.
Налоговая схема — это метод ведения финансово-хозяйственной работы с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:
белые схемы — формально утверждённые законодательством;
серые схемы — в которых применяются недостатки либо пробелы в законе;
чёрные схемы — цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.
В действительности, допустимые способы снижения налоговых платежей схемой абсолютно не являются. Это – формально разрешённые на законодательном уровне способы налоговой оптимизации, с ними мы разберемся далее. Все остальные схемы, будто бы снижающие налоговую нагрузку каким-то чудесным способом, давно уже известны налоговым органам. Такие методы являются самовольным уходом от налогов и караются соответственно, вплоть до уголовной ответственности. Задумайтесь, необходимо ли оно вам?
К примеру, ссылаясь на материалы уголовного дела 2015 года для руководителя ООО «Насип» наступили все вытекающие результаты ухода от неуплаты налогов. Согласно приговору Хасавюртовского городского суда Республики Дагестан от 06 августа 2015 года, дагестанского бизнесмена признали виновным в совершении правонарушения согласно 199 статье УК РФ. Руководитель организации, занимающийся оптово-розничной торговлей, уклонялся от налогов, предоставляя налоговые декларации с ложными данными. Неверная информация в документы записывалась с ведома самого предпринимателя. В результате его привлекли за особо крупный размер уклонения от налогов, так как сумма недоимки составила практически 38 млн. руб. Помимо реального срока лишения свободы, с осужденного был взыскан ущерб в пользу РФ в размере 37 942 042 рублей.
Ну а мы все же рассмотрим наиболее что ни есть законные методы сэкономить на налогах.
Она великолепно походит для малого бизнеса. УСН фактически всегда подбирают новички предприниматели. Согласно причине того, что вы будете выплачивать один налог УСН взамен трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год. Прежде чем перейти на УСН, следует выбрать объект — то, с чего вы станете выплачивать налог: с прибыли — согласно налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, типа деятельности и объема полученного заработка.
С разницы между заработками и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и объема полученного заработка. На УСН полученную прибыль вы можете сокращать сумму налога на страховые взносы за ИП и работников. ИП без сотрудников смогут уменьшить налог целиком на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только лишь на пятьдесят процентов. А еще на УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. И это еще один из способов оптимизации налогов.
Подходит для магазина, кафе, такси и иных бизнесменов, однако нельзя использовать в Москве. Применяется только лишь по отдельным типам деятельности, перечень которых устанавливает Налоговый Кодекс. На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит никак не с доходов, а от параметров бизнеса: числа сотрудников, площади трейдерского зала, либо транспортных средств. Налог ЕНВД допускается уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с работниками смогут уменьшить налог до пятидесяти процентов за счет страховых взносов, что заплатили за сотрудников. А предприниматели без работников смогут сократить налог без ограничения на взносы, что выплатили за себя.
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
Предназначена только лишь для ИП, которые занимаются разработкой ПО, репетиторством и иным бизнесом, а кроме того сдают жилплощади в аренду.
Патентная система весьма похожа на ЕНВД: она также действует только лишь для установленных типов деятельности и используется наравне с общей системой налогообложения или УСН.
В чем плюсы же патентной системы? Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы приобретаете патент на срок от 1 месяца до года и избавляетесь от посещения налоговой по этому виду деятельности. Вам необходимо лишь только своевременно оплатить патент и вести отдельную книгу учета прибыли. Стоимость патента зависит от вероятно возможного заработка, что определяют местные власти. Ваш фактический доход на неё никак не влияет, и сумма патента никак не уменьшается на страховые взносы.
Налогоплательщики, выбравшие для себя УСН либо ЕНВД, за счет уплаты страховых взносов за сотрудников смогут уменьшать просчитанный налог в 2 раза. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН смогут 2 года после регистрации собственной фирмы работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.
Сначала придется разобраться, что налоговые органы считают сокрытием доходов. Только потом можно будет изучать санкции за совершенное преступление.
Подобным термином характеризуют умышленное искажение действительности в отношении получаемой прибыли физическим или юридическим лицом, а также уменьшение налоговой базы без законных оснований. Кроме того, под сокрытием прибыли можно понимать полное отсутствие оповещений о получаемых денежных средствах.
Сокрытие доходов от налогообложения у физических лиц часто понимается как:
- ведение незаконной предпринимательской деятельности;
- неподача налоговой декларации в установленные сроки.
Чего стоит бояться в том или ином случае? Ответ обязательно будет дан ниже. Но точно сказать, какие санкции будут применяться к человеку, невозможно.
Скрытый доход» Поиск альтернативных источников
Шаблон
В случае использования шаблона «Скрытый доход» бизнес перестает полагаться исключительно на продажу товаров или услуг. Вместо этого основным источником дохода служит третья сторона, которая осуществляет перекрестное финансирование привлекательных бесплатных или дешевых предложений клиентам (что, как, почему). Распространенный способ применения данной модели — интегрировать в предложение рекламу, тем самым привлекая клиентов к рекламодателю-спонсору (кто). Главное преимущество шаблона «Скрытый доход» в том, что он открывает доступ к альтернативному источнику, который может дополнить или полностью заменить поступления от традиционной продажи продуктов (что, почему). Финансирование посредством рекламы также оказывает позитивное воздействие на изначальное ценностное предложение. Как правило, многие клиенты не откажутся посмотреть немного рекламных материалов, если это означает более выгодную покупку товаров и услуг (что).
Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф
Власти субъектов РФ имеют право устанавливать льготные ставки для всех или некоторых видов деятельности, и часто этим правом пользуются. Например, в Ленинградской области для УСН «Доходы минус расходы» вместо стандартной ставки 15% действует ставка всего 5%, а в республике Татарстан — 10%. У ИП нет юридического адреса, они платят налоги по месту прописки. Чтобы платить меньше, им нужно лишь прописаться в регионе со льготной ставкой. Если ИП пропишется в Ленинградской области, льготная ставка в 5% для УСН «Доходы минус расходы» будет действовать для него по всей России, где бы он ни вел бизнес. Причем даже если прописаться в другом регионе в конце года, за весь этот год налог можно пересчитать по льготной ставке. Платить налоги и сдавать отчеты нужно будет в инспекцию по месту прописки, но сейчас все это можно делать удаленно, если есть электронная подпись.
Актуально для тех, кто продает чужие товары. Такую деятельность можно оформить двумя способами.
- Выкупаете товары у поставщика и продаете их с наценкой. Тогда налог нужно платить со всей выручки или за минусом расходов — все зависит от вашей системы налогообложения.
- Оформляете агентский договор, продаете товары поставщика за комиссию. Тогда налогом облагается только агентское вознаграждение, а не все деньги, которые поступили на ваш счет.
Второй вариант особенно выгоден, если применять УСН 6%. Пример. Фирма закупила партию товаров на сумму 5000 000 ₽ и продала с наценкой 20% за 6000 000 ₽. Прибыль — 1000 000 ₽. На УСН «Доходы» фирма заплатит налог 6% со всей суммы продаж, то есть 360 000 ₽. На УСН «Доходы минус расходы» заплатит 15% с прибыли, то есть 150 000 ₽. Если фирма заключит агентский договор, продаст ту же партию товара за те же деньги, получит комиссионное вознаграждение в 1000 000 ₽, то при той же прибыли налог на УСН «Доходы» составит всего 60 000 ₽.
ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:
- отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
- взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
- осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
- невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.
Еще раз отметим, что отдельно взятый факт основанием для подозрения в недобросовестности налогоплательщика не является, каждая неясная ситуация рассматривается только в совокупности с другими обстоятельствами.
Пример судебного решения по делу, в котором был доказан уход от налогов через ИП
Налоговая доначислила ООО единый налог по УСН+пени+штрафы. Она доказала, что организация намеренно уменьшила налогооблагаемую базу, отнеся на расходы услуги ИП.
Руководитель ООО и ИП — одно лицо, причем в качестве ИП лицо реальную хозяйственную деятельность не ведет.
Первая, апелляционная и кассационная инстанции поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.04.2018 года № Ф03-577/2018).
Как видно из приведенного примера, после выявления недоплаты налоговый орган начинает проводить расследование и искать факты обналичивания.
Как компаниям и ИП не попасть под «подозрительные» критерии Центробанка и избежать блокировки счета
В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:
- Банки. Во исполнение Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № 115-ФЗ кредитные организации отслеживают финансовые операции клиентов, оценивают их на предмет подозрительности.
Если операция похожа на обнал, банк вправе приостановить операции по счету и запросить у клиента документы по подозрительным сделкам. Судебная практика подтверждает законность подобных действий.
Пример
Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.
- Управление экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД — подразделение МВД, занимающееся борьбой с легализацией (отмыванием) денег, полученных преступным путем.
- Следственный комитет.
- Роструд — орган, защищающий трудовые права граждан.
Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан.
Вывод денег из ООО через индивидуального предпринимателя в режиме «взял и обналичил, когда захотел» невозможен: это чревато налоговыми проверками с подозрениями в незаконных финансовых операциях и риском значительных доначислений.
У налоговиков достаточно механизмов, чтобы проверять компании и их контрагентов на предмет подозрительных операций. ФНС активно помогают банки, о чем мы рассказали в этом материале.
Ваши доходы облагаются налогом один раз в зависимости от режима: НДФЛ, УСН, ПСН, ЕНВД или ЕСХН. Больше никаких дополнительных налогов с тех средств, которые выводите со счета, платить не нужно. Вносить в КУДиР средства, снятые на личные нужды не нужно, потому что это не расход. А вот если хотите снять наличку в рабочих целях, то укажите соответствующее назначение платежа, и когда потратите деньги сможете внести расходы в КУДиР, если будут подтверждающие документы: акты, накладные, чеки, ведомости и т.д.
Денежные средства ИП принадлежат ему на праве собственности и теоретически предприниматель может распоряжаться своими деньгами, как угодно (статья 209 ГК РФ). Но на практике могут возникнуть проблемы. Банки обязаны соблюдать закон 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и отслеживать сомнительные операции.
Если посмотреть Методические рекомендации Центробанка № 18-МР от 21.07.2017г., то любое снятие налички, не связанное с выплатой заработной платы, пособий, покупкой канцтоваров и хозяйственными расходами, могут счесть за сомнительную операцию, а значит могут запросить информацию о расходах, подтверждающие документы или вовсе заблокировать счет. Иногда под подозрение попадают и переводы с расчетного на личный счет ИП.
Чтобы избежать проблем, лучше не снимать крупные суммы и стараться оплачивать расходы картой, а также вовремя давать банку разъяснения и документы, если потребуется. Также, снимая деньги, не забудьте оставить часть на уплату налога, ни то придет время расплачиваться с бюджетом, а на счету пусто.
И раз уж заговорили о налогах, то напомним, что за неуплату налога и непредставление декларации в положенный срок расчетный счет могут заблокировать, и тогда снятие прибыли ИП будет невозможным, пока не реабилитируетесь перед налоговой и не погасите долги. Это займет как минимум несколько дней, и деньги все это время будут заморожены.
Если будете вести учет в сервисе «Моё дело», то никаких сроков не пропустите – персональный налоговый календарь напомнит, что пора платить или сдавать отчеты.
Убедитесь лично в функциональных возможностях сервиса
Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Закон не запрещает работать без расчётного счёта, но на практике банки редко позволяют использовать личный счёт для бизнеса. Лучше открыть предпринимательский счёт и не переживать, что банк заблокирует личную карту.
На расчёты наличкой между юрлицами и предпринимателями есть ограничение — 100 тысяч рублей на один договор. Контрагентам тоже удобнее, когда у вас есть расчётный счёт.
WebMoney, Яндекс. Деньги, QIWI Кошелек и др.
Многие считают, что электронные кошельки являются надежными счетами-невидимками, которыми можно пользоваться незаметно. Некоторые кошельки даже предлагают возможность получить привязанный к этому счету «пластик».
С такого счета можно оплатить покупки в интернет-магазине, совершить переводы, оплачивать коммунальные услуги и связь. На него можно получать денежные средства. Но, за переводы, как и в предыдущем варианте взимается комиссия.
Как-то этот способ опять-таки работал. До недавнего времени им пользовались фрилансеры и лица, не желающие регистрироваться в качестве самозанятых. В первую очередь потому, что можно было полнофункционально пользоваться анонимными кошельками.
Но, с 3 августа 2020 года вступили в силу ограничения, которые запретили пополнение анонимного кошелька наличными (об этом я писал здесь – ссылка). Так что, любой перевод при желании теперь можно отследить – хоть через отправителя.
Да, на такие кошельки приставы и налоговики обращают внимание во вторую очередь, предпочитая внимательнее следить за картами. Но, у них имеются возможности получить информацию об электронных счетах должников и неплательщиков, так что рано или поздно сбережения будут обнаружены, со всеми вытекающими последствиями.
В итоге, я не вижу для простого гражданина способов гарантированно спрятать свои средства. Если только – дома, наличными (это четвертый способ). Но многие крупные покупки анонимно все равно не совершить, хотя, если обходиться без них – этот способ будет наиболее надежен.
А что об этом думаете вы? Я приглашаю всех принять участие в обсуждении. Также мне очень важны ваши оценки под данной публикацией. Они дадут мне возможность выбирать в дальнейшем темы, которые интересны большинству читателей.
Будьте здоровы и берегите себя! Спасибо за внимание!
Обналичивание через ИП — это одна из незаконных схем перевода безналичных денег в наличные. Основная цель: скрыть свои доходы от налогообложения, выдать «серую» зарплату сотрудникам, инвестировать выведенные деньги в развитие компании или просто положить в свой карман. Но преступный умысел этой схемы установить несложно. В статье рассказываем суть самой схемы, как ее раскрывают и что ждет виновного.
Проверка косвенной документации как один из способов выявления нарушений
Нередко продажа определенных товаров сопровождается выпиской нефинансовых документов. Такие сделки вызывают у инспекторов максимальную заинтересованность.
Руководство компании, занимающейся продажей рыбы, налоговая служба заподозрила в сокрытии выручки. По факту проверки было обнаружено, что объем проданной продукции, указанный в ветеринарных свидетельствах, не совпадает с данными из финансовой отчетности. Предпринимателя попросили предоставить дополнительные документы (в том числе и расшифровку учетной книги). Требование не было выполнено из-за утраты части документов.
Представители налоговой службы перешли ко второму этапу доказывания правомерности действий налогоплательщика. При проверке банковского счета супруги руководителя компании выяснилось, что в назначении к определенным переводам числилось словосочетание “за рыбу”. Впоследствии эти денежные средства переводились на счет предпринимателя.
При определении стоимости реализованной продукции инспекторы использовали расчетный метод. Цена была определена с помощью трех источников информации:
-
сведения, полученные от контрагентов;
-
информация, предоставленная органами статистики;
-
квота, предоставленная управлением Федерального агентства по рыболовству (данный источник помог установить объем реализованной продукции).
Налоговое давление может привести к бунту, восстанию, войне и распаду страны. Например, в 1791 году министр финансов США Александр Гамильтон предложил конгрессу ввести акциз на виски. Сказано — сделано.
Однако пограничные регионы, которые вели боевые действия с индейцами, посчитали это крайней несправедливостью, ведь каждый из них делал виски, продавал или обменивал на товары. Это была своеобразная валюта. Люди вообще не понимали, почему должны платить налоги, ведь они за свой счёт защищают страну от индейцев. Так они сполна отдают долг государству и приносят неоценимую пользу.
Началось противостояние. Когда в Филадельфии власти пытались судить около 60 уклонистов от налога, народ взбунтовался, устроил нападение, отбил заключённых и сжёг дом главы налоговой службы.
Можно ли избежать уплаты налогов
Избежать уплаты налогов можно только в том случае, если не получать доходы и не владеть собственностью. Еще один вариант ухода от налогов — полностью скрывать собственность и доходы, подлежащие обложению налогами. Вариант уклонения от уплаты налогов может показаться выгодным, но это обманчиво. Попытка избежать уплаты налогов незаконными способами обязательно приведет к административной, а в ряде случаев и к уголовной ответственности.
Вторая часть НК содержит длинный список налогов, взимаемых в нашей стране. Каждому из них отведена отдельная глава и в каждой из них указаны штрафные санкции за нарушения при уплате налога. Штраф за нарушение правил налогообложения не освобождает от уплаты самого налога. То есть если вы пытались избежать налога, чтобы заплатить меньше, то заплатите больше — придется уплатить и сам налог, и штраф.
УК содержит две статьи об уклонении от уплаты налогов. Ст. 198 предназначена для физических лиц, а ст. 199 для юридических. Ответственность по этим статьям начинается со штрафа в 100 тысяч рублей, но возможны и реальные сроки лишения свободы. Физические лица, пытавшиеся избежать уплаты налогов, могут лишиться свободы на срок до 3-х лет, а ответственные работники юридических лиц на срок до 6 лет. Чтобы попасть под уголовную ответственность, размер сокрытых от налогообложения налогов должен быть крупным.
История 1: Выдача долгосрочного займа
«Когда в кассе накапливается слишком много наличности, вы выдаем ее учредителю в заем до востребования. В контракте прописываем минимальный процент – 5,67% в год (2/3 ставки Банка России), чтобы не возникало материальной выгоды. В конце года учредитель возвращает часть займа, соответствующую начисленным процентам, и мы снова выдаем эти деньги в качестве займа».
Налоговые риски. По документам такая сделка соответствует нормам законодательства. Компании имеют полное право выдать займы «до востребования». В соответствии с договором такого займа, учредитель должен будет вернуть заемные средства в течение тридцати дней после предъявления компанией требования. Если компания требования не предъявляет, задолженность может бесконечно числиться на балансе. Если в учете отражен долг, а заем процентный, у учредителя не возникнет доходов.
Прежде чем использовать данный метод, нужно проверить, что в учет отражен остаток долга в дебете 58 счета. Если компания спишет эту задолженность со своего баланса, вся сумма станет доходом учредителя и налоговая инспекция начислит на нее НДФЛ в размере 13%.
Оценка эксперта: 3
«Споры с работниками налоговой инспекции в данном случае не исключены. Если со стороны налоговиков будет предъявлена претензия, нужно объяснить, что соглашение о прощении задолженности не заключалось. А раз так, то и доходы у учредителя не возникает. Как показала практика, такие аргументы помогали отменить решение о начислении НДФЛ».