Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый период по НДС в 2022-2023 годах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно общему регламенту, который предписан ст.174 НК РФ, сдать декларацию по НДС нужно не позднее, чем через 25 дней после окончания налогового периода, то есть квартала. Если срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то налогоплательщик имеет право сдать отчетность по НДС в первый же рабочий день. Это правило распространяется на все компании, в чьи обязанности входят учет и выплата НДС.
Коды платёжного поручения для перечислений в бюджет
В платёжном поручении на уплату налогов и взносов указываются совсем другие коды налогового периода. О том, как они формируются, можно узнать из приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
В специальном поле «107» предусмотрено десять знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два используются для разделения, поэтому в них проставляются точки.
Первые два знака кода означают периодичность уплаты налога, сбора, взноса:
- «МС» – месяц;
- «КВ» – квартал;
- «ПЛ» – полугодие;
- «ГД» – год.
Следующие два смысловых знака означают:
- номер месяца (от 01 до 12);
- номер квартала (от 01 до 04);
- номер полугодия (01 или 02).
Для годовых платежей в этих ячейках указывают «00».
В последние четыре ячейки полностью вписывают год, за который перечисляется налог. Например, платёж за 2022 год указывается так: «ГД.00.2022». А за 1 квартал 2023 года: «КВ.01.2023».
Кроме того, есть ряд ситуаций, когда налоговый период отображается точной датой, без буквенных обозначений, к примеру, «01.03.2023». Это может быть срок уплаты, установленный ИФНС, или дата перечисления части инвестиционного налогового кредита.
Как и куда сдавать декларацию?
Формат декларации, как уже было сказано, бывает двух видов – электронный и бумажный. Стандартный вариант ¬¬– это электронная сдача, формат которой полностью соответствует утвержденному в налоговой. Бумажную версию декларации принимают лишь на особых условиях, а именно у налоговых агентов.
Важно: если вы решили, что не хотите сдавать электронную декларацию просто потому, что вам удобнее сделать бумажную, выкидывайте эту идею из головы. Сдача отчетности по НДС на бумаге без особой причины это грубое нарушение ст.174 п.5. Оно повлечет за собой признание сданного отчета недействительным, за что в свою очередь полагаются штрафные санкции. К тому же, налоговая может заблокировать расчетный счет компании. Минимальная сумма штрафа за бумажную отчетность по НДС составляет 1000 руб.
Разница между налоговым и отчетным периодом
- Налоговый период – это календарный год либо иной отрезок времени по отношению к конкретным налогам. Когда он завершается, определяют итоговую базу налога и рассчитывают окончательную сумму к уплате (п. 1 ст. 55 НК). Для каждого отдельно взятого налога налоговый период свой (устанавливается в пределах месяца – года). Например, для НДПИ – это месяц (ст. 341 НК), для НДФЛ (ст. 216 НК) и налога на прибыль (ст. 285 НК) – год, а для НДС – квартал (ст. 163 НК).
- Налоговый период включает один либо несколько отчетных периодов (например, 1 мес., 2 мес., 3 мес. и т. д.). По результатам каждого из отчетных периодов определяют промежуточную базу налога, платят авансы. В отличие от налогового, отчетный период является неким промежуточным звеном, при котором определяется неокончательная фактическая либо условная база налога. По его завершении сдается отчетность, а в ряде случаев его могут установить для тех налогов, по которым отчетность сдают один раз за год, но авансы при этом платят в течение этого года, как, к примеру, на упрощенке.
Когда нужно сдавать декларацию по НДС
Правительством РФ с 1 января 2023 года введены единые сроки сдачи отчётности для всех налогоплательщиков — до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом (месяцем, кварталом, годом). Для декларантов НДС ничего не поменялось — они и раньше сдавали отчёты до 25 числа:
- за 1 квартал — до 25 апреля;
- за 2 квартал — до 25 июля;
- за 3 квартал — до 25 октября;
- за 4 квартал — до 25 января.
Получатель декларации по НДС — инспекция Федеральной налоговой службы, в которой зарегистрирован декларант. Для ИП — по адресу проживания (прописки), для ООО — по юридическому адресу.
При наличии обособленных подразделений (филиалов, представительств), они обязаны подавать декларацию в ИФНС по месту учёта головной компании. Связано это с тем, что НДС — это федеральный налог, который идёт в бюджет РФ.
Представительства иностранных фирм, состоящих на налоговом учёте в РФ (при наличии нескольких обособленных подразделений), выбирают одно подразделение, через которое централизованно перечисляется НДС и подаются декларации.
Как часто сдавать отчётность по НДС иностранным компаниям? С такой же периодичностью — каждый квартал.
Коды налоговых периодов (НДС)
| НДС | приказ ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@ (ред. от 28.12.2018) |
|---|---|
| код | наименование |
| 01 | — январь |
| 02 | — февраль |
| 03 | — март |
| 04 | — апрель |
| 05 | — май |
| 06 | — июнь |
| 07 | — июль |
| 08 | — август |
| 09 | — сентябрь |
| 10 | — октябрь |
| 11 | — ноябрь |
| 12 | — декабрь |
| 21 | — I квартал |
| 22 | — II квартал |
| 23 | — III квартал |
| 24 | — IV квартал |
| 51 | — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | — II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 55 | — III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 56 | — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 71 | — за январь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 72 | — за февраль при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 73 | — за март при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 74 | — за апрель при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 75 | — за май при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 76 | — за июнь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 77 | — за июль при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 78 | — за август при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 79 | — за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 80 | — за октябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 81 | — за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 82 | — за декабрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
Коды налоговых периодов по ЕНВД
Согласно Приказу ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@.
| Код | Наименование периода |
|---|---|
| 21 | I квартал |
| 22 | II квартал |
| 23 | III квартал |
| 24 | IV квартал |
| 51 | I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | II квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 55 | III квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 56 | IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
Коды способов представления налоговой декларации
| Код | Наименование способа |
|---|---|
| 01 | На бумажном носителе (по почте) |
| 02 | На бумажном носителе (лично) |
| 03 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично) |
| 04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
| 05 | Другое |
| 08 | На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте) |
| 09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
| 10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Код налогового периода подлежит обязательному включению в налоговые декларации и в платежные документы на уплату налогов. При этом сами коды дифференцируются в зависимости от вида декларации, а также в зависимости этапа деятельности субъекта предпринимательской деятельности. Например, предприятие в стадии ликвидации имеет отдельный код налогового периода – 050.
Назначение кодов налогового периода – сведение к минимуму сведений, касающихся конкретного отчетного периода по конкретному виду декларации.
Как известно, налоговые периоды определяются по календарным отрезкам времени, равным месяцу, кварталу, полугодию, девяти месяцам и году.
Каждый из перечисленных календарных периодов имеет свое цифровое обозначение в привязке к виду сдаваемой декларации.
Например, в соответствии с Приказом № ММВ-7-3/572@ от 19 октября 2016 года, установлены следующие коды налоговых периодов по декларациям по налогу на прибыль с нарастающим итогом:
При ежемесячно сдаваемых декларациях коды налоговых периодов войдут в цифровой ряд от 35 до 46, и каждая группа из цифрового ряда будет соответствовать календарному месяцу, начиная с января и заканчивая декабрем. Для консолидированных групп аналогичный цифровой ряд будет начинаться с 57 и заканчиваться 68.
Представленный на нашем сайте сервис включает в себя все виды кодов налоговых периодов, дифференцированных по виду декларации, виду налога и по режиму налогообложения – ОСН, УСН, ЕНВД.
Налоговый период в декларации по НДС
При заполнении декларации на добавленную стоимость субъекты предпринимательской деятельности должны в соответствующей графе проставить код налогового периода, соответствующий:
|
С января по декабрь 2016 года |
01,02,03,04,05,06,07,08,09,10,11,12 |
|
1 квартал 2016 года |
21 |
|
2 кварталу 2016 года |
22 |
|
3 кварталу 2016 года |
23 |
|
4 кварталу 2016 года |
24 |
|
При ликвидации субъекта предпринимательской деятельности, за 1,2,3,4 кварталы 2016 года |
51,54,55,56 |
| При ликвидации субъекта предпринимательской деятельности, за январь-декабрь 2016 года |
71,72,73,74,75,76,77,78,79,80,81,82 |
Чтобы обозначить определённый временной интервал, в течение которого действует налоговая отчётность, используется особая кодификация. Этот код выступает в качестве 2-хзначного числа, к примеру, это может быть налоговый период код 34, 22 или какой-то другой.
Представленная кодификация удобно группирует отчёты по времени их создания. К примеру, данный код предоставляет возможность максимально быстро установить промежуток времени, в течение которого плательщик рассчитал и перечислил в бюджет налог.
Для всех типов и кодов налоговой отчётности разработан порядок кодификации. Подробно рассмотрим, как определить налоговый период кода 34 и других шифров.
Группы и статус плательщика не играют никакой роли при определении кода. Другими словами, налоговая служба в 2020 году утверждает коды персонально для каждой формы либо бланка отчёта, при этом величина взносов, налогов и тип плательщика на это не влияет. Эта кодировка используется организациями и индивидуальными предпринимателями, а также обычными гражданами и частными практиками.
Декларации и Формы Скачать ОКТМО КБК Штрафы Налоговые Проверки
.
- .
- Таблицы Кодов в Декларациях
- Коды Регионов
- Для каждой налоговой декларации
- существуют свои «Коды налоговых периодов»
- Декларации и Формы Скачать Налоговый учет Изменения
- .
- .
- НДС
- Декларация по НДС
| НДС | ПЕРИОД |
| 01 | — январь |
| 02 | — февраль |
| 03 | — март |
| 04 | — апрель |
| 05 | — май |
| 06 | — июнь |
| 07 | — июль |
| 08 | — август |
| 09 | — сентябрь |
| 10 | — октябрь |
| 11 | — ноябрь |
| 12 | — декабрь |
| 21 | — I квартал |
| 22 | — II квартал |
| 23 | — III квартал |
| 24 | — IV квартал |
| 51 | — I квартал при ликвидации организации |
| 54 | — II квартал при ликвидации организации |
| 55 | — III квартал при ликвидации организации |
| 56 | — IV квартал при ликвидации организации |
| 71 | — за январь при ликвидации организации |
| 72 | — за февраль при ликвидации организации |
| 73 | — за март при ликвидации организации |
| 74 | — за апрель при ликвидации организации |
| 75 | — за май при ликвидации организации |
| 76 | — за июнь при ликвидации организации |
| 77 | — за июль при ликвидации организации |
| 78 | — за август при ликвидации организации |
| 79 | — за сентябрь при ликвидации организации |
| 80 | — за октябрь при ликвидации организации |
| 81 | — за ноябрь при ликвидации организации |
| 82 | — за декабрь при ликвидации организации |
Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.
Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.
Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.
Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.
Tags: баланс, должностная инструкция генерального директора, капитал, налог, приказ, расход
НДС-отчетность квартальная или за 9 месяцев — какой установлен срок уплаты?
Кто платит НДС: плательщики на общем режиме и налоговые агенты, а также хозсубъекты, которые освобождены от уплаты НДС, но выставляют первичные документы с выделенным налогом.
Налог на добавленную стоимость рассчитывают по итогам каждого квартала, а не нарастающим итогом: неверно считать НДС за 9 месяцев. Налоговый период — квартал (ст. 163 НК РФ). Общий срок уплаты не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
По результатам декларации НДС за 3 квартал 2021 года, работая с хозсубъектами Российской Федерации, плательщики НДС и налоговые агенты должны уплатить налог в размере 1/3 от общей суммы налога поэтапно. Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2021 года:
- первая часть налога (1/3 от общей суммы налога) — до 26.10.2020;
- вторая 1/3 — до 25.11. 2020;
- третья 1/3 — до 25.12.2020.
Срок уплаты в октябре выпадает на выходной день, поэтому он переносится на первый рабочий день.
Особые сроки установлены по импортным операциям и для налоговых агентов, работающих с иностранцами.
Итак, предприятия — импортеры товаров из стран ЕАЭС платят НДС до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором приняли данный товар на учет (п. 19 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если по договору лизинга предусмотрена определенная дата платежа, то налог платят этим же днем.
Раздел I «Налоговые обязательства»
Порядок заполнения Раздела І декларации регламентируется п.3 раздела V Порядка № 21.
В строках 1 – 5 колонки А указываются объемы поставок товаров/услуг отчетного периода без учета НДС, а сумма налога указывается в колонке Б соответствующей строки (при условии, что в ней изначально не указано «х» или «0»).
В строке 1 декларации отражаются операции по поставке товаров/услуг на таможенной территории Украины:
- в строке 1.1 – объемы поставок товаров/услуг на таможенной территории Украины и сумма начисленных налоговых обязательств по основной ставке НДС в размере 20%;
- в строке 1.2 – объемы поставок товаров на таможенной территории Украины и сумма начисленных налоговых обязательств по ставке в размере 7%10.
10 Сноска
10Ставка в размере 7% применяется к операциям по поставке товаров (лекарств и медизделий), указанных в пп. «в» п.193.1 ст. 193 НКУ.
В строки 1.1 и 1.2 не должны включаться ни импортные, ни экспортные поставки. Расшифровка суммы начисленных в отчетном периоде налоговых обязательств по ставке 20% и ставке 7% осуществляется в разрезе контрагентов в приложении Д5.
Строки 2 и 3 предназначены для отражения операций по поставке товаров/услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке:
- в строке 2 – экспортные поставки товаров;
- в строке 3 – прочие «нулевые» операции.
В указанных строках заполнению подлежит только колонка А. В колонке Б изначально указан «0».
В случае заполнения строки 2 в соответствующем служебном поле таблицы «Відмітка про подання до декларації», расположенной в конце декларации, следует указать количество листов экземпляров таможенных деклараций, составленных в бумажном виде при таможенном оформлении товаров.
Строка 4 (строки 4.1 и/или 4.2) заполняется плательщиком НДС в случае начисления налоговых обязательств в связи с «условной поставкой» на основании п.198.5 ст.198 и п.199.1 ст.199 НКУ.
Коды при отчетности по УСН
ВАЖНО! Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год сдаем по новой форме.
Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации. Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.
Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.
Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@, применяемому с отчетности за 2019 год. Аналогичная кодировка существовала и раньше.
О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».
Организации, находящиеся на упрощенке, подают отчет в ИФНС о доходах раз в год. Ежеквартально производится уплата аванса от полученной прибыли. Год разбит на отчетные периоды также, как и при налоге на прибыль, но отдельно отчетность по ним предоставлять не требуется. В декларации указывают стандартный срок год, налоговый период 34.
Для индивидуальных предпринимателей применяется код 96, который применяется при прекращении деятельности ИП за окончательный отчетный период и код 95, его используют при закрывающей отчетности в связи с изменение режима налогообложения.