Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую отчетность сдают ИП на УСН в 2023 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Сроки сдачи персонифицированных сведений о физических лицах
Периодичность подачи персонифицированных сведений — каждый месяц. Срок отправки — не позднее 25 числа следующего за отчётным месяца. Если 25 число приходится на выходной или праздничный выходной день, срок сдачи переносится на следующий за ним рабочий день.
Первый отчёт нужно сдать по итогам января 2023 года — до 27 февраля 2023 года (так как 25 февраля это суббота).
Экологическая статистика: форма № 2-ТП (отходы)
Данный отчет представляют организации и ИП, которые осуществляют деятельность в области обращения с отходами производства и потребления. Под это определение подходит большинство компаний, оставляющих после себя какой-либо мусор.
Исключения:
Исключения сделаны для относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Им можно не предоставлять данную форму если:
- образуются только ТКО в количестве менее 0,1 тонны;
- заключен договор с региональным оператором;
- нет деятельности по обращению с отходами (обработки, утилизации, обезвреживания, размещения).
Отчетность по травмовзносам
Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2023 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2022 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2022 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.
Желательно не откладывать представление формы на последний день: из-за объединения ПФР и ФСС возможны разные технические перенастройки, что может приводить к сбоям и задержкам в приеме отчетности. Если процесс выдачи объединенным фондом квитанции о подтверждении приема 4-ФСС затянется и выйдет за границы предельной отчетной даты, судьбу штрафа придется решать в суде (Постановление АС Поволжского округа от 09.08.2022 по делу № А12-30896/2021).
Сведения из прежнего 4-ФСС, начиная с отчетности за 1 квартал, будут по-прежнему поступать в контролирующий орган, но уже в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2).
Что отражается в форме 913.00?
Ст.696-1 и ст.696-2 НК РК предусматривают применение казахстанскими налогоплательщиками такого спецрежима, как «розничный налог».
Применять его до конца 2022 г. могут предприниматели, занятые одним или несколькими видами деятельности, указанными в Постановлении Правительства РК №30 от 02.02.2021 г. (определено 114 кодов ОКЭД). Это розничная торговля, бытовые и прочие услуги населению (СТО, парикмахерские, турагентства), дошкольное образование и т.д.
С 01.01.2023 г. режим розничного налога смогут применять только предприниматели, занятые в сфере общепита.
Подробнее о СНР «розничный налог» узнайте здесь.
Те ИП, кто применяет спецрежим розничного налога, сдают в налоговую ф.913.00. Она предназначена для исчисления ИПН (КПН). Заполнение ф.913.00 производится в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина РК №39 от 20.01.2020 г. с учетом изменений, внесенных Приказом Минфина №268 от 30.03.2021 г. и Приказом Минфина №49 от 18.01.2022 г.
Форма 913.00 состоит всего из двух листов основной формы и не содержит приложений к ней.
Декларация ООО на УСН 2021 год
Отчетность организаций на этом режиме налогообложения существенно уменьшается по сравнению с другими режимами. Налоговая декларация ООО на УСН за 2021 год сдается всего один раз за весь год, а весь налоговый учет заключается в ведении книги учёта доходов и расходов. В отличие от режима ОСНО , организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущество, НДС и имеют ряд льгот.
Срок подачи декларации для юридических лиц — 31 марта 2021 года
С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.
Все организации, применяющие УСН, обязаны вести бухгалтерский учет. При этом Закон N 402-ФЗ и НК РФ не требует представления в налоговые органы какой-либо промежуточной бухгалтерской отчетности, организации обязаны представлять в налоговые органы только годовую бухгалтерскую отчетность в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.
Новые квартальные формы с отчета за I квартал 2023 года.
Также, этим же приказом Росстата вводится новые квартальные формы с отчета за 1 квартал 2023 года:
- № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала»;
- № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала»;
- № ЗП-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала»;
- № ЗП-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала»;
- № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала»;
- № П-4(НЗ) «Сведения о неполной занятости и движении работников».
Составление налоговой отчетности
У многих начинающих предпринимателей наибольшую озабоченность вызывает формирование налоговой отчетности. Но особых трудностей данный процесс в современных условиях вызывать не должен.
Во-первых, составление налоговой отчетности можно поручить специалистам многочисленных бухгалтерских фирм. Для этого им достаточно предоставить все исходные данные, а они сами сформируют необходимые отчеты и осуществят их сдачу в налоговую.
Во-вторых, предприниматель может изучить несложные правила составления налоговой отчетности и выполнить эту работу самостоятельно. В данном случае необходимы лишь начальные навыки бухгалтерского учета и определенные знания налогового законодательства.
В-третьих, многочисленные программные продукты и онлайн сервисы позволяют в короткие сроки заполнять необходимые формы. В таком случае заполнение занимает минимум времени, а программа всегда подскажет, как произвести заполнение правильно. Кстати, в таком случае нет необходимости даже искать бланки налоговой отчетности, так как программа формирует их самостоятельно.
Таким образом, сдача и подготовка налоговой отчетности – обычный процесс в жизни любого предпринимателя. И к нему необходимо подходить со всей ответственностью, так как бухгалтерская и налоговая отчетность в современных условиях ведения бизнеса является необходимостью, позволяющей работать уверенно с любыми партнерами.
Кроме того, своевременное и точное представление сведений о своей деятельности позволяет избежать санкций со стороны государственных органов, что для бизнеса чрезвычайно важно. Физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, также важно представлять отчетность, если у них в планах оформление кредита: именно декларация о доходах ИП служит основным критерием определения его платежеспособности.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Фиксированные взносы ИП на УСН
Обязательные взносы в налоговую инстанцию, которые должен делать ИП на УСН без сотрудников:
- Внесение страховых платежей ИП за себя. Такой вид платежей разделяется на: фиксированные, равные для всех ИП, а также дополнительные. В 2023 году ИП за себя обязан внести сумму равную 45 842 руб. + дополнительный платёж (это 1% от суммы прибыли, если она превысила отметку в 300 тыс. руб.).
- Внесение авансовых взносов. Ставка авансового платежа равна 6% от прибыли. Такой вид платежей относится к единому налогу, который уплачивается согласно подводимым итогам за конкретный отчётный период: за 1-й квартал; за 1-е полугодие; за 9 месяцев.
- Налог согласно годовым итогам со ставкой в 6%. При подведении итогов года проводится расчёт единого налога. В нём должны быть учтены все внесённые платежи (авансовые и страховые). При небольшой прибыли у ИП без сотрудников налогообложение в полном объёме снижается на взносы, в итоге налог в итоговой отчётности будет равняться нулю.
Авансовые взносы уплачиваются юр. лицом только при получении прибыли в конкретном отчётном периоде. Если прибыль у ИП за какой-либо отчётный период отсутствует – платежи вносить не нужно.
Необязательные формы отчетности
Предприниматели, совмещающие упрощенный режим с ЕНВД, дополнительно представляют отчетность по вмененному налогу. При наличии деятельности по УСН потребуется вести обособленный учет доходов, расходов по разным системам налогообложения.
ИП на УСН не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев налоговых агентов. При выделении налога в документах, наличия аренды объектов госимущества, покупки лома металлов, приобретения у иностранных лиц товаров и в других случаях, оговоренных в НК РФ, компания признается налоговым агентом. Сумма налога должна быть исчислена, перечислена в бюджет, представлена в декларации по НДС.
Пример о представлении декларации по НДС. ИП, использующий упрощенный режим в учете, оформил в аренду помещение муниципальной собственности. При внесении арендных платежей возникла необходимость выделения НДС, уплаты налога и подачи декларации. Предприниматель представил отчет в ИФНС на бумажном носителе. В отличие от лиц, являющихся плательщиками НДС, налоговые агенты имеют право подачи декларации без использования электронных форм.
Нулевая отчетность для ИП на УСН 2022
Пока предприниматель зарегистрирован в ЕГРИП, он обязан вести налоговый учет и отчетность по работникам и доходам. Если по какой-то причине деятельность он не ведет, например, только зарегистрировался или приостановил работу из-за неудач в бизнесе, это не освобождает его от необходимости сдавать налоговую отчетность ИП по упрощенке. Когда деятельности и доходов нет, а зарплата и взносы не выплачиваются, в большинстве граф отчетов будут стоять нули или прочерки, поэтому такая отчетность называется нулевой.
Не каждый отчет имеет нулевую форму. Логика необходимости его заполнения проста: налоговая или фонды не знают, по какой причине ИП на УСН с наемными работниками не платит налоги и взносы. Если предприниматель не передает никакие отчеты, он – неплательщик, нарушающий свои обязанности, за это ему выписывают штрафы и начисляют пени. Если предприниматель предоставил нулевую отчетность – он выполняет обязательства, просто не начал или приостановил деятельность, никаких санкций это за собой не влечет.
Какую отчетность должен сдавать ИП на УСН, если он не ведет деятельность, а работники в отпуске за свой счет:
- Нулевую декларация по УСН;
- Нулевой РСВ;
- Нулевой СЗВ-М;
- Нулевой СЗВ-СТАЖ;
- Нулевой ОДВ-1;
- Нулевой 4-ФСС.
Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;
Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).
Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).
Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).
ЕФС-1 1 отчет 2023: куда сдавать?
Предоставлять отчет нужно в СФР, в электронном виде или на бумажном носителе. Работодатели, у которых численность застрахованных лиц более 10 человек, должны подавать отчет только в электронном виде. Между тем, в электронном виде можно сформировать отчет ЕФС-1 — 2023 в ЗУП 3.1 – специализированной программе 1с, применяемой для автоматизации процессов в области зарплаты и управления персоналом.
При этом старые формы за 2022 уже должны были быть представлены в СФР в сроки:
- СЗВ-ТД по декабрьским мероприятиям — до 16 января;
- ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года — до 20 января;
- 4-ФСС за 2022 год — до 20 или 25 января;