Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Берется ли подоходный налог с материальной помощи к отпуску». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. В соответствии с п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов служат объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, предусмотренные гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ. Итак, чтобы ответить на вопрос, нужно ли начислять взносы на суммы материальной помощи к отпуску, необходимо понять, выступает ли материальная помощь объектом обложения ЕСН.
ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Согласно позиции сотрудников финансового ведомства материальная помощь к отпуску не включается в расходы на прибыль на основании п. 23 ст. 270 НК РФ и в связи с этим не облагается ЕСН в силу п. 3 ст. 236 НК РФ. Аналогичное мнение содержится в Письмах Минфина России от 07.05.2009 N 03-03-06/1/309, от 10.03.2009 N 03-04-06-02/17, от 13.02.2009 N 03-04-06-02/11, от 11.02.2009 N 03-03-06/1/49, от 21.05.2008 N 03-04-05-01/172, от 07.05.2008 N 03-04-06-02/47, от 01.08.2007 N 03-03-06/4/103.
Согласно п. 3 Правил страховые взносы рассчитываются с начисленной по всем основаниям оплаты труда (доход) работников (в том числе внештатных, сезонных, временных, выполняющих работу по совместительству), лиц, по решению суда лишенных свободы и привлекаемых к труду страхователем, а в соответствующих случаях — на сумму вознаграждения по гражданско-правовому договору. В то же время согласно п. 4 Правил страховые взносы не начисляются на выплаты, установленные Перечнем выплат . В Перечень выплат включены суммы материальной помощи, оказываемой работникам в связи с чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения вреда, причиненного здоровью и имуществу граждан, на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления, иностранных государств, правительственных и неправительственных межгосударственных организаций, созданных в соответствии с международными договорами РФ, а также оказываемой в связи с постигшим работников стихийным бедствием, пожаром, похищением имущества, увечьем, в связи со смертью работника или его близких родственников (п. п. 7 и 8 Перечня выплат). Сотрудники ФСС, руководствуясь Перечнем выплат, считают, что на все иные выплаты в пользу работника работодатель должен начислять страховые взносы.
Постановление Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 «Об утверждении Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
Утвержден Постановлением Правительства РФ от 07.07.1999 N 765 «О Перечне выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации».
По мнению специалистов ФСС, наличия трудовых отношений между работодателем и работником достаточно для того, чтобы признавать каждую выплату работнику оплатой труда (при этом Перечень выплат является закрытым, а значит, все выплаты, не поименованные в нем, включаются в оплату труда работника и облагаются страховыми взносами). Обращаем внимание на Письмо ФСС РФ от 10.10.2007 N 02-13/07-9665, в котором указано: на все другие виды материальной помощи страховые взносы должны начисляться. На премии к юбилейным датам работников и на стоимость подарков в связи с юбилеями, а также на отпускные выплаты к дополнительным отпускам, не предусмотренным ТК РФ, страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляться должны, поскольку они хотя и не связаны с результатами трудовой деятельности, но составляют доход застрахованных лиц и прямо не указаны в названном Перечне. Аналогичные выводы видим в Письме ФСС РФ от 18.10.2007 N 02-13/07-10008.
Стоит отметить, что судебная практика по данному вопросу противоречива. Одни суды придерживаются позиции сотрудников ФСС, обосновывая свою точку зрения следующим: во-первых, если выплаты не поименованы в Перечне выплат, то страховые взносы начислять необходимо, во-вторых, раз материальная помощь к отпуску предусмотрена трудовым или коллективным договором и зависит от системы оплаты труда в организации, ее признают одной из частей заработной платы, значит, опять-таки, надо начислять страховые взносы (Постановления ФАС ВВО от 04.04.2005 N А43-28038/2004-10-958, ФАС ЗСО от 13.05.2002 N Ф04/1564-452/А45-2002, ФАС ПО от 05.07.2007 N А55-19204/06, ФАС СКО от 11.01.2006 N Ф08-6318/2005-2503А).
Другие суды придерживаются противоположной точки зрения. Она основывается на том, что страховыми взносами облагаются только начисления, которые непосредственно связаны с платой за труд работника, с исполнением им трудовых обязанностей. Суды освобождают от страховых взносов отдельные выплаты (помимо тех, которые указаны в Перечне выплат), в частности разовые выплаты, материальную помощь к отпуску, так как они не являются вознаграждением за конкретные трудовые результаты (Постановления ФАС ВСО от 20.12.2002 N А74-2592/02-К2-Ф02-3736/02-С1, ФАС УО от 04.07.2007 N Ф09-4137/07-С1).
Как рассчитывается выплата
Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.
Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:
- текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
- действующая тарифная ставка работника;
- среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
- длительность работы.
Материальная помощь многодетным семьям в 2022 году
Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:
- материальную поддержку при строительстве дома;
- льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
- земельные участки;
- субсидии на оплату КУ;
- адресные пособия.
В наступившем, 2022, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:
- предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
- возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
- если родители не уклоняются от обязанностей.
Выдается ли при увольнении работника?
В том случае, если работник решил уволиться по собственному желанию, в последний рабочий день он должен получить полный расчет заработной платы и компенсацию за неиспользованный отпуск.
Но это правило не относится к материальной помощи от работодателя, так как такая сумма может быть начислена только при уходе на очередной оплачиваемый отдых.
Таким образом, получается, что при увольнении никаких материальных поощрений со стороны нанимателя не положено. Однако можно найти решение данного вопроса, если у работника имеются неиспользованные дни отпуска.
Он может сначала уйти в ежегодный отпуск, получить вместе с отпускными материальные выплаты, а уже потом написать заявление и уволиться.
Но не стоит забывать, что если работник уволен по инициативе работодателя, а не по собственной воле, то ему могут не предоставить очередной отпуск с последующим увольнением.
Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы
Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.
Облагается ли страховыми взносами материальная помощь к отпуску?
Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:
- коллективном договоре;
- трудовом договоре;
- допсоглашении к договору;
- специальном положении;
- приказах руководства.
Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).
Как учесть материальную помощь к отпуску при расчете налога на прибыль?
Сколько можно получить к отпуску
Размер финпомощи диктуют законы учреждения. Получат побольше те, у кого выше оклад, ставка, зарплата в месяц, стаж на предприятиях бюджетной сферы. Точнее и подробнее условия начисления матпомощи, к отпуску, в частности, прописываются в положениях об оплате труда, известно это должно быть работнику и из трудового договора, заключенного с ним при поступлении на работу.
Госслужащие, например, знают, что могут получить дополнительно 2 оклада, рядовые сотрудники бюджетной сферы 1–3 оклада, на усмотрение руководства и в пределах внутренних законов учреждения. В расчет финпомощи, равной окладу, не входят даже обязательные премии, компенсации или доплаты. А в целом объем соцвыплаты к отпуску зависит от бюджета регионального и бюджетной наполненности учреждения.
Что нужно знать о материальной помощи
Чтобы не возникало сомнений, облагается материальная помощь налогом или нет, расскажем сначала общие моменты, которые касаются всех видов матпомощи.
Итак, любую материальную помощь выплачивают только на основании приказа или распоряжения руководителя. Подписанию приказа предшествует обычно:
- заявление самого работника;
- или служебная записка (докладная записка) его руководителя.
К заявлению советуем приложить подтверждающие документы – на обстоятельства, в связи с которыми производится выплата. В данном случае вопросов у проверяющих органов будет меньше. Это может быть:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о заключении брака;
- свидетельство о смерти;
- определение (решение) суда о признании умершим или безвестно отсутствующим и т. д.
Данные выплаты – не обязанность работодателя. Обычно они входят в так называемый соцпакет, который расписан в коллективном договоре или ином локальном акте нанимателя. В них может быть оговорена определенная сумма помощи. Однако работник может сам озвучить необходимую ему сумму (например, на дорогостоящее лечение).
Вопросы налогообложения
При подготовке локальных нормативных документов обратите внимание на такие моменты:
- Старайтесь избежать вопросов о правильном толковании выплат в виде помощи к отпуску. Не стоит прописывать этот вид выплат как обязательный. То есть, не трактоваться как оплата труда.
- Не привязывайте личные заслуги сотрудника к начислению материальной помощи. Для этого есть премия.
- Фонд оплаты труда постарайтесь не затрагивать. Для выплаты матпомощи используйте другие источники, например, прибыль (желательно, с выплаченными налогами).
Ответственность нанимателя: суммы и сроки
Вовремя выплатить положенную материальную помощь сотруднику к отпуску — обязанность руководителя. Несоблюдение сроков выплат, положенных сотруднику, грозит нанимателю начислением пени за период просрочки, а в крайнем случае — судебным разбирательством (статья 236 ТК РФ).
Хотите избежать неприятностей в решении вопроса о материальной помощи к отпуску? Тогда следуйте советам:
- Пообещать сотруднику матпомощь к отпуску можно только в случае полной уверенности в платёжеспособности организации. Есть сомнения — созывайте комиссию. Каждый случай рассматривается индивидуально. Нет средств на выплату матпомощи или сотрудник не заработал права на отпуск — смело отказывайте, имеете право.
- Строго соблюдайте срок выплаты матпомощи.
Сроки выплаты матпомощи к отпуску:
- Ориентируйтесь на дату выплаты, указанную в приказе;
- Выплата вместе с отпускными за три дня до ухода сотрудника в отпуск;
- Выплата матпомощи в дни выплаты заработной платы по предприятию.
Как правильно провести выплату материальной помощи к отпуску
В большинстве случаев законом не предусмотрен определенный срок выплаты денег. Например, он не установлен для выплаты денежных средств на помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи, из-за травмы или аварии. Но есть ограничение при выдаче средств новоиспеченным родителям: в пределах лимита они ничем не облагаются, если начисление произошло в течение первого года жизни малыша.
Для получения денег работник пишет заявление в свободной форме. В некоторых случаях ему придется доказать право на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2020, страховые взносы) и предоставить соответствующие документы, например свидетельство о рождении или смерти, справку об аварии и т. п. На основании заявления руководитель издает приказ. Ниже представлены образцы документов, которые можно использовать при обращении к работодателю за матпомощью при рождении ребенка.
Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.
Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:
- если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
- если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
- возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.
Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:
- вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
- в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
- бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
- дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.
Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:
- трудоустройство льготного характера;
- снижение уровня возраста выхода на пенсию;
- освобождение от уплаты регистрационного сбора;
- получение садового или дачного участка вне очереди;
- получение ипотечного кредита на льготных условиях.
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2020 году могут не рассчитывать на индексацию.
Сегодня государство предоставляет многодетным семьям:
- материальную поддержку при строительстве дома;
- льготы на получение жилплощади с использованием социального найма;
- земельные участки;
- субсидии на оплату КУ;
- адресные пособия.
В наступившем, 2020, году пособия будут предоставлять, как и ранее. Помощь будет оказана каждой семье при соблюдении прежних условий:
- предъявлении удостоверения многодетности, выданного органами соцобеспечения;
- возраст детей (устанавливается регионами отдельно);
- если родители не уклоняются от обязанностей.
Материальная помощь военнослужащим начисляется в размерах его денежного оклада после подачи рапорта начальнику. В случае неполучения помощи ее начисляют в конце года вместе с заработной платой. Выплата выдается на основании подписания приказа командиром. Материальная помощь военнослужащим выплачивается:
- при уходе в отпуск;
- при рождении ребенка;
- в случае свадьбы;
- в случае смерти родственника;
- при тяжелом материальном положении сотрудника.
Материальная помощь рассчитывается, исходя из следующих составляющих на 1 число последнего месяца года: месячный оклад с учетом воинского звания; месячный оклад с учетом занимаемой должности.
К отпуску материальная помощь госслужащим оформляется в 4 этапа:
- Составление заявление от работника, который нуждается в деньгах, в отпуске. Он обязан сообщить о своих намерениях работодателю. Заявление не пишется, если человек уходит на отдых по графику, составленному заранее. В этой ситуации начисление материальной помощи происходит автоматически, но при условии, что это предусмотрено внутренними актами предприятия.
Исключение составляют сотрудники бюджетных предприятий. Им выдается финансовая помощь единожды в год. И об этом заявление не пишется.
Начислением занимается бухгалтерия. Основанием служит приказ. Когда выплачивается материальная помощь к отпуску? За 3 дня с начала официального отдыха.
Приказ – основание выплат. Он составляется письменно, с соответствующими реквизитами. В частности, документ содержит:
- наименование фирмы, предприятия;
- слово «приказ»;
- дата составления;
- порядковый номер;
- основание назначения выплат;
- текст с назначением должностного лица, ответственного за перечисление выплат;
- данные о заявлении: если основанием изданного работодателем приказа выступает не только пункт локального НА, но и заявление, поданное работником, указывается дата составления последнего;
- подписи начальника, бухгалтера.
Материальная помощь к отпуску в качестве денежной поддержки соответствует критериям:
- Выплаты могут быть переданы сотруднику вне зависимости от занимаемой им должности, интенсивности трудовой деятельности, достигнутых показателей и т.д.
- Поддержка ориентирована на удовлетворение потребностей человека, как правило, имущественного характера.
- Материальная помощь для частных компаний не является обязанностью руководителя. Это его право, которое он реализует как поощрение сотрудников, отличившихся на работе. Для бюджетных организаций – это обязанность их руководителей, так как этот вид финансовой помощи оказывается персонажу один раз в год.
- Материальная помощь носит единовременный характер.
- Оказание финансовой поддержки может быть нерегулярным. Все зависит от состояния в компании или на предприятии.
- Размер финансовой поддержки устанавливается работодателем. Для удобства расчета обычно используют оклад в качестве базы исчисления. Это касается как государственных предприятий, так и частных фирм. Но выплата зависит от того, какая экономическая ситуация на предприятии. Если оно находится на грани краха и развала, ЮЛ не может выплатить сотрудникам премиальные деньги.
СПРАВКА: это основные критерии выплаты человеку материальной помощи на работе. Если предприятие работает эффективно, получает прибыль, то вопрос об оказании финансовой поддержки решается в положительную сторону.
Сотрудник работает по трудовому договору. Работодатель удовлетворил его просьбу ― выдал ему материальную помощь. Если ее размер за год не превысил 4000 рублей, выплата освобождается т налогов и сборов.
Если размер помощи выше 4000, то она облагается взносами в ФСС в размере 30%, а также налогом на доходы граждан. Его ставка по главе 23 НК РФ составляет 13% для резидентов РФ, 30% ― для нерезидентов.
Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.
Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:
Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.
Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:
- текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
- действующая тарифная ставка работника;
- среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
- длительность работы.
Перечень видов доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, установлен ст. 217 НК РФ. Согласно п. 28 указанной статьи не подлежат налогообложению доходы налогоплательщика, в частности, в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период. Значит, с суммы материальной помощи, превышающей установленный предел, НДФЛ удерживается в общем порядке.
Как видим, с НДФЛ не возникает сложностей, однако другие налоги и взносы могут вызвать споры между организациями и налоговыми и контролирующими органами.
Согласно п. 1 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения для налогоплательщиков признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. В соответствии с п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов служат объект налогообложения и налоговая база по ЕСН, предусмотренные гл. 24 «Единый социальный налог» НК РФ. Итак, чтобы ответить на вопрос, нужно ли начислять взносы на суммы материальной помощи к отпуску, необходимо понять, выступает ли материальная помощь объектом обложения ЕСН.
В каких случаях материальная помощь облагается НДФЛ?
В ряде случаев материальная помощь облагается НДФЛ:
Материальная помощь Комментарий Нормативный акт В части, превышающей 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период или возмещение оплаты стоимости лекарственных препаратов, не подтвержденной документально · суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
· возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным (в возрасте до 18 лет), бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом. Освобождение от налогообложения предоставляется при представлении документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение этих лекарственных препаратов для медицинского применения.п.28 ст.217 НК РФ В части, превышающей 50 тысяч рублей на каждого ребёнка Работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) п.8 ст.217 НК РФ Пример 1. В семье Смирновых родился сын. Работодатель планирует оказать материальную помощь обоим родителям по 50 000 рублей каждому. Таким образом, материальная помощь в размере 50 000 рублей, выплаченная одному из родителей, будет освобождена от уплаты НДФЛ, а материальная помощь, выплаченная второму родителю, будет подлежать исчислению НДФЛ.
У многих налогоплательщиков возникает вопрос, облагается ли подоходным налогом материальная помощь, поскольку такие выплаты сотрудникам носят частный характер. НК РФ содержит исчерпывающий список видов подобной помощи, в соответствии с которым компании имеют возможность либо не уплачивать налог с нее, либо уплатить его не с полной суммы выдаваемых средств. Однако чтобы воспользоваться такими льготами, необходимо их документально обосновать.
О том, как материальная помощь учитывается для целей налогообложения налогом на прибыль, читайте в статье «Как влияет материальная помощь работникам на налог на прибыль?».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.Терминология по ТК РФ
В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.
В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.
Различные нюансы предоставления «отпускной» помощи
ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке
Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:
- Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
- Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
- Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.
Что такое премии и стимулирующие выплаты
К ним относятся некоторые доплаты, надбавки и прочие виды материального поощрения. Они, в отличие от компенсационных, не производятся за труд в особых условиях (например, с вредными веществами) и не ограничены законодательно в размерах.
Если в трудовом договоре говорится о начислении премий с определенной периодичностью, и нет других условий их выдачи, следовательно, они рассматриваются как часть трудового заработка и подлежат обязательной выплате.
Допустим, при приеме на работу договором предусмотрен пункт о выдаче материальной помощи к отпуску с указанием суммы. Тогда без дополнительных документов работодатель обязан эту выплату произвести. Если размер ее не указан, потребуется ссылка на локальный акт (положение о премировании), с которым сотрудника знакомят под роспись.
В положении о материальной помощи организации все обстоятельства ее выплаты должны быть прописаны максимально точно, неопределенные формулировки типа «в целях социальной защиты» недопустимы. Иначе налоговая служба заподозрит руководство в попытках занизить размер налоговой базы.
На крупном предприятии порядок выплаты ее в филиалах должен строго соответствовать тому же, что и в центральном офисе. Вольности в трактовке главного приказа недопустимы.
Приказ о выплате помощи издается в случае, когда руководитель, ознакомившись с заявлением сотрудника и проверив документы, выражает согласие. О чем еще следует знать?
В приказе по предприятию должна фигурировать точная сумма и срок выплаты, а также ФИО адресата помощи, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему материальной помощи в организации.
Также обязательно указание источников (например, за счет прибыли — текущей или прошлых лет).
Похожие записи: