Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Код дохода компенсации за задержку выплаты заработной платы 2021». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
За задержку выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (ст. 236 ТК РФ).
Административная и уголовная ответственность
Помимо ответственности, предусмотренной ТК РФ, работодатель за невыплату или неполную выплату в установленный срок заработной платы, других сумм в рамках трудовых отношений несет административную и уголовную ответственность.
Административная ответственность за обозначенные деяния установлена в ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ – в виде предупреждения (законопроектом № 473887-7 предложено исключить из ч. 6 наказание в виде предупреждения) или штрафа. Размер санкций покажем в таблице.
|
Субъект правонарушения |
Величина штрафа, руб. |
|
|
При первичном нарушении (ч. 6) |
При повторном нарушении (ч. 7) |
|
|
Должностные лица |
От 10 000 до 20 000 |
От 20 000 до 30 000 |
|
ИП |
От 1 000 до 5 000 |
От 10 000 до 30 000 |
|
ЮЛ |
От 30 000 до 50 000 |
От 50 000 до 100 000 |
Расчет денежной компенсации за задержку заработной платы
ТК РФ не устанавливает, в каком конкретном размере компания должна выплатить работникам компенсацию за просрочку по ЗП. Законодатель предоставил организациям право самостоятельно определять это в коллективном договоре.
Вместе с тем определена нижняя граница компенсации — не меньше 1/150 ключевой ставки за период задержки по ЗП в расчете на каждый день просрочки:
МРК = ЗПнач × Кл.Ст. / 150 × Дпр,
где: МРК — минимум, который работодатель обязан выплатить сотруднику за задержку ЗП;
ЗПнач — сумма заработной платы, которая должна была быть выплачена сотруднику в строго установленный день (за вычетом НДФЛ);
Кл.Ст. — ставка рефинансирования (ключевая ставка) ЦБ РФ на период просрочки;
Дпр — количество дней, на которые работодатель просрочил выплату сотрудникам ЗП.
В коллективном договоре компания может только увеличить размер компенсации за просрочку, установить ее в меньшем размере, чем по указанной выше формуле, организация не имеет права.
ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го (за вторую половину предыдущего месяца) и 20-го (за первую половину текущего месяца) числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит.
За первую половину февраля сотруднику была начислена ЗП в размере 30 000 руб. Однако фактически выплачена она была только 6 марта.
Ставка рефинансирования, действовавшая в рассматриваемый период (условно), составляла 7,5%.
При данных условиях организации следует выплатить сотруднику 6 марта помимо ЗП также компенсацию задержки за 15 календарных дней в минимальном размере:
МРК = 30 000 × (100% – 13%) × 7,5% / 150 × 15 = 195,75 (руб.)
Однако недостаточно просто корректно рассчитать размер компенсации за просрочку ЗП. Организации также важно четко знать, нужно ли удерживать с такой компенсации НДФЛ, следует ли начислять и уплачивать на такую сумму страховые взносы и как быть с расходами в целях налогообложения прибыли.
Порядок выплаты компенсации за задержку заработной платы
Механизм документального оформления выплаты за задержку ЗП ТК РФ не установлен.
Поэтому компания может, к примеру, предусмотреть в локальном НПА, что при выплате компенсации издается приказ руководителя (по личному составу). Составляется он в произвольной форме. Однако в таком приказе следует указать, что компенсация выплачивается именно за задержку выплаты ЗП, а также указать период просрочки.
Такой приказ необходимо довести до сведения сотрудника под его личную подпись.
Образец приказа о выплате работнику денежной компенсации за задержку заработной платы есть в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный онлайн доступ к К+ и переходите к документу.
В итоге заметим, что за задержку выплаты зарплаты работодатель несет административную и уголовную ответственность. Суммы штрафов и других видов наказаний приведены в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к К+ и переходите к изучению последствий.
Зачем нужны коды вида дохода
Чтобы перечислить сотрудникам зарплату или другие выплаты, компания или ИП оформляет платежное поручение и отправляет его в банк. Банк по этому документу перечисляет деньги на счета сотрудников.
С 2020 года при перечислении денег физлицам в платежном поручении нужно писать новый реквизит — код вида дохода. Его ставят в платежках, чтобы показать банку, с каких доходов физлица нельзя удерживать долги, которые он обязан выплатить по решению суда.
Разберемся на примере, как это происходит.
Ирина заняла у Натальи деньги под расписку и не отдает их. Наталья подала в суд и выиграла процесс. Ирина не может отдать долг сразу, и суд решил взыскать долг частями с ее доходов. Для этого нужен исполнительный лист — документ, который подтверждает, что ответчик должен выполнить решение суда. На основании этого документа судебные приставы смогут взыскать долг.
Взыскать задолженность по исполнительному листу можно двумя способами:
Есть доходы, с которых нельзя частично или совсем списывать задолженности по исполнительным листам: например, алименты, пособия не ребенка, выплаты чрезвычайных ситуаций и другие. Кроме того иногда на счет приходят деньги, которые не относятся к доходам человека: командировочные, подотчетные деньги, которые выдали авансом на рабочие задачи и другое.
Если деньги на банковском счете физлица обезличены, для банка они — единая масса, из которой он должен списать сумму по исполнительному листу. И возникали ситуации, когда банки списывали со счета должника деньги, которые по закону не имели права трогать.
Теперь благодаря кодам вида выплаты банк может отделить суммы, с которых нельзя списывать долги или штрафы, от всех денег, находящихся на счете должника.
В нашем примере так: если на счет Ирины поступит зарплата, банк удержит с нее взыскание, а вот с пособия на ребенка — нет.
Как выбрать правильный код в разных ситуациях
Разберем, как ставить код при заполнении платежных поручений на примере некоторых выплат.
Сначала нужно проверить, является ли выплата доходом физлица. Например, зарплата, премия, компенсация при увольнении — это доход сотрудника, нужно поставить код 1.
Если выплата доходом не является — например, пособие по беременности и родам, — то проверяем ее в списке выплат, с которых нельзя списывать долги, — в ст. 101 Закона № 229-ФЗ. Если такая выплата есть в списке, ставим код для банка. Если выплаты в списке нет — код не ставим.
Разберем на примерах.
Перечисление по договорам ГПХ. Например, компания арендует у физлица небольшой склад и перечисляет ему арендную плату. Такая выплата — доход физлица. Значит, при перечислении денег нужно указать код 1.
Перечисление по договорам займа. Компания заняла деньги под проценты у своего учредителя и ежемесячно возвращает долг с процентами. Проценты по договору займа — это доход физлица-займодавца. Значит, в платежке нужно поставить код 1.
Перечисление командировочных. Сумма командировочных включает разные выплаты: суточные, аванс на предстоящие расходы и возмещение уже понесенных работником затрат на покупку билетов и проживание.
Суточные и компенсация уже понесенных затрат — это не доход физлица. Значит, смотрим ст. 101 Закона 229-ФЗ: в ней есть компенсационные выплаты, к которым как раз относятся суточные и компенсация понесенных расходов. Поэтому при их перечислении следует проставить код 2.
А вот при перечислении сотруднику аванса на расходы в командировке, то есть подотчета, никакого кода ставить не нужно, потому что это не доход физлица, а подотчетные деньги компании.
Выплата компенсации за использование собственного автомобиля. Региональный менеджер ездит к клиентам на личном автомобиле, а компания ежемесячно перечисляет сумму амортизации и деньги на топливо — это компенсация за использование работником собственного автотранспорта в рабочих целях. Она не относится к доходам физлица, но и в ст. 101 закона 229-ФЗ она не упоминается, там говорится лишь о компенсации в связи с изнашиванием принадлежащего работнику инструмента.
Авто нельзя приравнять к инструменту, поэтому при перечислении компенсации в платежке никакой код указывать не нужно.
Если сотрудник пользуется своим смартфоном или ноутбуком для работы, а компания ему за это доплачивает, то при перечислении такой компенсации в поле 20 следует поставить цифру 2. Это будет компенсационной выплатой.
Какой код вида доходов проставлять в платежном поручении при выплате компенсаций
Нужно ли отдельно проставлять код платежки, если вместе с зарплатой выплачиваются компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях и питание. Какой ставить код?
Нет, отдельное проставление разных кодов в одном платежном поручении законодательно не предусмотрено. Необходимо формировать несколько платежных поручений, каждое из которых будет содержать только один код вида дохода. По компенсациям за использование личного автомобиля проставляется код 2. По компенсациям стоимости питания проставляется код 1, как и по заработной плате.
Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У были утверждены коды видов дохода, и с 1 июня 2020 года у работодателей возникла обязанность указывать один из этих кодов в платежных поручениях при выплате работникам заработной платы и иных платежей. Причиной введения этих кодов послужили многочисленные случаи обращения излишнего взыскания на поступающие физическим лицам платежи судебными приставами-исполнителями. Зачастую приставы не имели возможности распознать данное поступление как доход, на который взыскание ограничено (например, зарплата) или вовсе запрещено (например, пенсия по потере кормильца). И в этих случаях гражданам приходилось прикладывать много усилий, чтобы добиться возврата излишних неправомерных взысканий. А работа судебных приставов-исполнителей, в свою очередь, тоже становилась менее эффективна. Теперь такие ситуации будут исключены.
Итак, указанием Банка России были введены следующие коды видов дохода:
1 — при переводе зарплаты или иных доходов, в отношении которых установлены ограничения размеров удержания (это доходы, перечисленные в ст. 99 Федерального закона об исполнительном производстве);
2 — при переводе таких доходов, на которые вообще нельзя обращать взыскание, за некоторым исключением (это доходы, перечисленные в ст. 101 федерального закона об исполнительном производстве);
3 — при переводе доходов, которые как раз являются теми самыми исключениями из ст. 101, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются.
По коду 1 в статье 99 федерального закона № 229-ФЗ перечисляются такие виды дохода, как заработная плата, авторский гонорар и иные доходы.
По коду 2 в статье 101 перечислено немало видов дохода, на которые нельзя обращать взыскания, например, это денежные суммы:
Исключениями, при которых проставляется код 3, являются суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью, или компенсационные выплаты за счет средств бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф — они хотя и входят в перечисленные в ст. 101 денежные средства, но с этих средств возможно производить взыскание во исполнение алиментных обязательств должника или обязательств по возмещению ущерба здоровью. То есть с таких денежных сумм алименты, например, можно взыскивать в 100-процентном размере всей выплаты.
Если же перечисление денежных средств не подпадает ни под один из кодов, то никакой код и не проставляется (п. 2 Указания Банка России от 14.10.2019 № 5286-У).
Теперь разберемся, под какой код вида дохода подпадают компенсации, указанные в вопросе.
Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях подпадает под код 2 — этот вид дохода присутствует в перечне ст. 101 закона об исполнительном производстве в пп. «б» п. 8 ч. 1 ст. 101 (это компенсационная выплата, установленная законодательством о труде, в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику). С этой компенсации взыскивать суммы задолженности нельзя.
Компенсация стоимости питания — проставляем код 1. Это иной вид дохода, с которого размер взыскания ограничен. Код должен быть проставлен, так как этот вид дохода является периодическим, в перечень, установленный ст. 101, не подпадает, но взыскание с него ограничено согласно ст. 99 закона № 229-ФЗ.
Таким образом, по данным платежам нужно оформить два платежных поручения: с кодом 1 — по зарплате и компенсации за питание и с кодом 2 — с компенсацией за использование автомобиля.
Ответ подготовлен Салиховой Натальей, старшим специалистом службы правового консалтинга компании РУНА
Откройте доступ к закрытой части «Клерка» с подпиской «Премиум». Получите сотни вебинаров и онлайн-курсов, безлимитные консультации и другой закрытый контент для бухгалтеров.
Успейте подписаться со скидкой 20% до 15.10.2021. Подробнее про «Премиум» тут.
Компенсация за задержку зарплаты
Своевременная оплата трудовой деятельности наемного работника является ключевым звеном, на котором базируются взаимоотношения между руководителем компании и его сотрудниками. Время проведения взаиморасчетов фиксируется в документации организации.
- доплачивается пострадавшему труженику определенный процент от невыплаченной суммы;
- на директора накладываются штрафы, поступающие в государственную казну;
- доплачиваются особые платежи за просрочки в случаях, если будет доказано, что работодатель удерживал зарплату с целью наживы;
- начисляется заданный платеж семье человека, умершего из-за неполученной своевременно оплаты труда.
Новые коды в платежках на зарплату в 2020 — 2021 годах
Денежная компенсация за задержку заработной платы 2020 гарантирована всем трудящимся (ст. 236 Трудового кодекса РФ). Выплата компенсационного характера призвана возместить материальный ущерб работника, вызванный нарушением сроков выдачи вознаграждений.
Причина, из-за которой заработок не был выдан сотрудникам вовремя, не имеет для законодательства абсолютно никакого значения. Суд не примет во внимание, что в организации не было денег, что в банк не подали реестр зачисления, что платежное поручение на выплату зарплаты было оформлено с нарушениями, что вовремя не оформили электронную подпись для заверения электронных документов. Компенсация за невыплату заработной платы должна быть начислена и выплачена в любой ситуации.
Обратите внимание, что помимо выплаты компенсационного характера, нарушители будут наказаны по статье 5.27 КоАП. Недобросовестного работодателя, который допустил просрочку выдачи заработка, оштрафуют:
- на 30 000-50 000 рублей — в отношении юридического лица;
- на 10 000-20 000 рублей — в отношении ответственного должностного лица;
- на 1000-5000 рублей — в отношении индивидуального предпринимателя-работодателя.
Компенсация за просрочку выплаты заработной платы начисляется не только на зарплату, выданную с опозданием. Также сумму придется начислить на задержанные пособия, премии, отпускные и иные виды надбавок и доплат, начисленные в рамках трудовых взаимоотношений.
При определении размера компенсационной суммы требуется обозначить три показателя:
- Размер вознаграждений за труд, которые работодатель выплатил позже назначенного срока, после удержания НДФЛ и исполнительных листов.
- Срок выплаты заработка, который закреплен в локальном распорядительном акте по организации.
- День фактической выдачи заработка, чтобы определить продолжительность просрочки.
Расчет продолжительности задержки выдачи вознаграждений за труд начинайте уже со следующего дня, на который приходилась выплата. Например, в локальном акте учреждения закреплен срок выдачи зарплаты: 5-ое число месяца, следующего за расчетным. Следовательно, уже с 6-го числа полагаются компенсационные гарантии. Продолжительность периода просрочки считайте за все дни. День, в котором деньги фактически были выданы работникам, тоже включите в расчетный период.
ООО «Весна» закрепило в локальном акте срок выдачи зарплаты — 10-ое число следующего месяца. Зарплата за март была выплачена только 25 апреля, а должна была — 10 апреля. Срок просрочки составляет с 11 апреля по 25 апреля — всего 15 дней.
Задержана зарплата работника Морковкина А.П. на сумму 100 000 рублей, в том числе НДФЛ — 13 000 рублей, а также удержание по исполнительному листу в сумме 17 000 рублей. На руки Морковкин должен был получить 70 000 (100 000 — 13 000 — 17 000) рублей.
Изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г. (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)
У работодателей, которым приходится работать с новыми правилами, закономерно возник вопрос: по каким выплатам в платежках нужно указывать коды?
Закон № 12-ФЗ не уточняет конкретный перечень доходов, в отношении которых требуется проставление кодов в расчетных документах, хотя их группы в целом очерчены. К ним относятся заработная плата и иные доходы, в отношении которых ст. 99 закона № 229-ФЗ устанавливает ограничения, а также доходы, на которые не может быть обращено взыскание по ст. 101 закона № 229-ФЗ.
О максимально допустимых удержаниях из зарплаты граждан рассказывает этот материал.
Указанием Центробанка № 5286-У предусмотрены три кода:
|
Код |
Когда ставить |
Примеры выплат |
|
1 |
В платежках по доходам, для которых установлено ограничение размера удержания долгов (ст. 99 закона № 229-ФЗ) |
|
|
2 |
В платежках по выплатам, из которых удержания не производятся, кроме возмещения вреда здоровью (ст. 101 закона № 229-ФЗ) |
|
|
3 |
В платежках на выплату возмещения вреда здоровью, а также на бюджетные компенсации пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф (подп. 1 и 4 п. 1 ст. 101 закона № 229-ФЗ). Это суммы, из которых можно удерживать только алименты. |
*Что входит в зарплату для данных целей, можно посмотреть в п. 1 Перечня доходов, из которых удерживаются алименты на детей, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.
Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.
Код Дохода За Компенсацию Задержки Заработной Платыв 2 Ндфл 2021
Каждому работнику ежегодно полагается время отдыха – не менее 28 дней. Такое право появляется после 6 месяцев работы на новом месте. Отпускные – не заработная плата и отражаются в 2 НДФЛ по коду 2021, по месяцу перечисления денег сотруднику, даже если время отдыха попадает на разные месяцы.
По заявлению работника работодатель заменит дни отдыха отпускными выплатами, однако делается это только по отношению к дням, превышающим установленную норму. Например, заменяется денежной выплатой дополнительные три дня отдыха, положенные работникам с ненормированным рабочим днем. Также заменить часть отпуска (до 17 дней) могут педагоги, которым положен 45-тидневный отдых.
Что касается ставки Центробанка России, то для расчета с 2021 года вместо ставки рефинансирования берется ключевая ставка, данный момент закреплен в Постановлении №1340 от 8.12.15, разработанном Правительством РФ. То есть две эти ставки приравниваются друг к другу, самостоятельного значения для рефинансирования с января 2021г.
В то же время в период до введения в действие главы 34 Президиум ВАС РФ вынес Постановление от 10.12.2021 № 11031/13, в котором сделал вывод, что денежная компенсация за задержку зарплаты страховыми взносами не облагается. Высказанное мнение ВАС учитывается арбитражными судами при вынесении решения по аналогичным спорам (Постановление АС Уральского округа от 10.04.2021 № Ф09-344/17 по делу № 76-18840/2021).
Так, установленный государством размер выплат составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. Дополнительно работодатель может установить, что компенсация составляет определенный процент от суммы задолженности (например, 0,05%) за каждый день просрочки. Однако этот процент не может быть ниже 1/150 ставки. Если установленный процент будет ниже, то такие условия будут считаться недействительными.
Количество дней задержки определяется не рабочими днями, а календарными, включая праздники и выходные. Этот вопрос спорный, однако в ТК РФ нигде не сказано, что нужно включать только рабочие дни, из этого можно сделать вывод, что выходные также попадают под выплату компенсации за задержку заработной платы.
Работодатель обязан насчитать компенсацию со следующего дня, когда пошла просрочка в выплате и до дня ее окончания.Приведем пример: сотрудник должен был получить заработную плату 31.05.2020г., а получил только 14.06.2020г. Сумма его дохода составляет 35 000руб.в месяц, НДФЛ 4550,00руб.
Это указано в ч. 1 ст. 236 тк рф, п. 2 ст. 2, ст. 4 федерального закона от 03.07.2016 n 272-фз. размер денежной компенсации может быть повышен в силу коллективного договора, трудового договора или локального нормативного акта. работодатель обязан ее выплатить независимо от наличия его вины. такие выводы следуют из ч. 2 ст. alt=»Код дохода компенсация за задержку заработной платы»>
Поскольку с таких доходов удерживается НДФЛ, на эти суммы распространяются и налоговые вычеты. Вычет для возврата налога предоставляется так же, как и по другим вознаграждениям. Если они предоставляются на детей, то происходит уменьшение налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ.
При увольнении сотрудника бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ для предоставления по новому месту работы. Документ отражает информацию обо всех вознаграждениях работника, которые облагаются налогом. Помимо заработной платы, сотруднику выплачивают компенсацию за не отгулянный отпуск. Поскольку такие суммы облагаются налогом, бухгалтеров интересует вопрос, под каким кодом дохода в справке 2 НДФЛ обозначается компенсация за неиспользованный отпуск.
ВАЖНО! Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда (ст. 142, 237 ТК РФ).
Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлены. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется эта норма только к гражданско-правовым или и к трудовым договорам тоже.
Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2020 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.
Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.
Увольнение по соглашению сторон производится по тем же правилам, за исключением того, что продолжительность неиспользованного отпуска рассчитывается исходя из 2,33 дней отпуска за каждый полностью отработанный работником месяц.
ЗП в компании выплачивается, согласно коллективному договору, 5-го (за вторую половину предыдущего месяца) и 20-го (за первую половину текущего месяца) числа ежемесячно. Специальных положений относительно компенсации за просрочку ЗП коллективный договор не содержит.
В связи с этим дело может закончиться судом с налоговой инспекцией. Ранее суды принимали сторону работодателей. Как будет сейчас в конкретном случае, неизвестно. Если нет желания проверять, лучше прислушаться к Минфину. Мы, например, решили не рисковать, поэтому не учитывали компенсацию в расходах по налогу на прибыль.
Когда работодатель будет готов выплатить сотруднику зарплату, он должен направить ему письменное уведомление. Его можно выслать заказным письмом по почте или вручить лично под подпись. Сотрудник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после получения такого уведомления. Если не выйдет, ему поставят прогул. А работодатель должен полностью рассчитаться с сотрудником в день выхода.
Также повышенная ставка может быть прописана в региональном, межрегиональном, отраслевом или территориальном соглашении. Если организация присоединилась к такому соглашению, она обязана соблюдать его условия.
Порядок обложения выплат страховыми взносами определен Федеральным законом от 24.07.2021 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).
Компенсация за задержку зарплаты код дохода 2021
Получить демодоступ или сразу подписаться. Рекомендации по теме. Важное в Августе Подарок в Августе! За какие действия могут оштрафовать бухгалтера Сколько отгулов сотрудник вправе взять за раз и как их правильно оформить Три причины, по которым ФСС не возместит расходы на декретные и детские пособия.
Политика обработки персональных данных. Это профессиональный сайт для бухгалтеров госучреждений. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, лучшие статьи доступны только зарегистрированным пользователям. Портал содержит эксклюзивные авторские статьи и образцы отчетных форм с примерами заполнения. Мы следим за качеством наших материалов. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь.
Когда выплаченная сумма неустойки за невыплату заработной платы превышает норму и не оговорена договорами, работодатель несет обязательство оплатить НДФЛ с суммы превышения. Оплату налога с доходов по ст. Порядок обложения страховыми взносами с года определен гл. Поэтому по кодексу облагать такие выплаты взносами нужно. Некоторое время назад суды соглашались с тем, что уменьшить налоговую базу на сумму начисленных процентов работодатель имеет полное право постановления ФАС Поволжского округа от Но впоследствии чиновники Минфина посчитали, что оговариваемая компенсация не привязана к условиям труда, поэтому учитывать ее при налогообложении прибыли нельзя письмо Минфина РФ от Если зарплата не выплачивается в установленный срок, то работодатель обязан уплатить работнику проценты за просрочку ст.
Сроки выплаты зарплаты устанавливаются нормативными документами компании, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым договором. Работник должен знать эти сроки, причем ознакомлен он должен быть под роспись. Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации.
РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации иного представительного органа работающих в организации лиц обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты. Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. Моральный вред — это физические или нравственные страдания, нанесенные действиями, нарушающими личные неимущественные права либо посягающими на принадлежащие гражданину другие нематериальные блага. Собственник организации предприятия или ИП имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с руководителя-нарушителя.
На работодателя трудовым законодательством возложено много разнообразных обязанностей. Одна из них — своевременная выплата зарплаты.
Можно ли выплачивать зарплату раньше срока и накажут ли работодателя за частые зарплатные выплаты, узнайте из этой статьи.
Законом «О внесении изменений в федеральный закон “Об исполнительном производстве”» от 21.02.2019 № 12-ФЗ эту обязанность дополнили: предписали работодателям при оформлении платежных поручений на выплату зарплаты и (или) иных доходов указывать специальный код вида дохода. Введенная кодировка позволит банкам и приставам отличать доходы, с которых можно удерживать долги.
Заработало данное нововведение с 01.06.2020 (ст. 2 закона № 12-ФЗ).
Разработать коды и описать систему их отражения в зарплатных платежках законодатели обязали Банк России (п. 5.1 ст. 70 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ в редакции закона № 12-ФЗ). Что он и сделал, издав указание от 14.10.2019 № 5286-У.
У работодателей, которым приходится работать с новыми правилами, закономерно возник вопрос: по каким выплатам в платежках нужно указывать коды?
Закон № 12-ФЗ не уточняет конкретный перечень доходов, в отношении которых требуется проставление кодов в расчетных документах, хотя их группы в целом очерчены. К ним относятся заработная плата и иные доходы, в отношении которых ст. 99 закона № 229-ФЗ устанавливает ограничения, а также доходы, на которые не может быть обращено взыскание по ст. 101 закона № 229-ФЗ.
О максимально допустимых удержаниях из зарплаты граждан рассказывает этот материал.
Указанием Центробанка № 5286-У предусмотрены три кода:
|
Код |
Когда ставить |
Примеры выплат |
|
1 |
В платежках по доходам, для которых установлено ограничение размера удержания долгов (ст. 99 закона № 229-ФЗ) |
|
|
2 |
В платежках по выплатам, из которых удержания не производятся, кроме возмещения вреда здоровью (ст. 101 закона № 229-ФЗ) |
|
|
3 |
В платежках на выплату возмещения вреда здоровью, а также на бюджетные компенсации пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф (подп. 1 и 4 п. 1 ст. 101 закона № 229-ФЗ). Это суммы, из которых можно удерживать только алименты. |
*Что входит в зарплату для данных целей, можно посмотреть в п. 1 Перечня доходов, из которых удерживаются алименты на детей, утв. постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.
Компенсация за задержку зарплаты
Своевременная оплата трудовой деятельности наемного работника является ключевым звеном, на котором базируются взаимоотношения между руководителем компании и его сотрудниками. Время проведения взаиморасчетов фиксируется в документации организации.
- доплачивается пострадавшему труженику определенный процент от невыплаченной суммы;
- на директора накладываются штрафы, поступающие в государственную казну;
- доплачиваются особые платежи за просрочки в случаях, если будет доказано, что работодатель удерживал зарплату с целью наживы;
- начисляется заданный платеж семье человека, умершего из-за неполученной своевременно оплаты труда.
Компенсация за задержку зарплаты отражение в 2 ндфл
Поскольку с таких доходов удерживается НДФЛ, на эти суммы распространяются и налоговые вычеты. Вычет для возврата налога предоставляется так же, как и по другим вознаграждениям. Если они предоставляются на детей, то происходит уменьшение налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ.
При увольнении сотрудника бухгалтер выдает справку 2 НДФЛ для предоставления по новому месту работы. Документ отражает информацию обо всех вознаграждениях работника, которые облагаются налогом. Помимо заработной платы, сотруднику выплачивают компенсацию за не отгулянный отпуск. Поскольку такие суммы облагаются налогом, бухгалтеров интересует вопрос, под каким кодом дохода в справке 2 НДФЛ обозначается компенсация за неиспользованный отпуск.
ВАЖНО! Невыплата в срок заработной платы помимо прочего дает сотруднику право временно приостановить выполнение своих трудовых функций, а также обратиться за компенсацией морального вреда (ст. 142, 237 ТК РФ).
Кроме того, п. 13 ст. 265 НК РФ позволяет учитывать в расходах санкции за нарушение договоров. При этом ограничения или состав санкций не установлены. Нет также и специальных условий по поводу того, применяется эта норма только к гражданско-правовым или и к трудовым договорам тоже.
Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 28.02.2020 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.
Если работники не получили вовремя зарплату, то согласно положениям ст.236 ТК РФ работодатель вне зависимости от причин задержки обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы. Калькулятор поможет произвести верный расчет такой компенсации.
Увольнение по соглашению сторон производится по тем же правилам, за исключением того, что продолжительность неиспользованного отпуска рассчитывается исходя из 2,33 дней отпуска за каждый полностью отработанный работником месяц.
доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
» Страховое право Несмотря на то что все трудовые отношения в нашей стране регулируются Трудовым кодексом РФ, некоторые их аспекты часто нарушаются. Именно поэтому работники всё чаще ищут ответы в интернете.
Вопрос задержки заработной платы и последующая компенсация не стал исключением. В сети он является одним из самых волнующих.
Существует шутка о том, что человек работает за деньги только два дня в месяц: в дни зарплаты и аванса. Конечно, на самом деле это не так.
Вот почему становится очень обидно, когда зарплату не выплачивают вовремя. Трудовой кодекс РФ регламентирует, что дата выплаты заработной платы закрепляется правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором. Дата зарплаты устанавливается точная и получение работником денег позже установленного срока является задержкой.
В том случае если работник в указанный в договоре день не получил оплату, то работодатель обязан выплатить компенсацию.
Важно отметить, что компенсация полагается не только за задержку зарплаты или аванса, но и за задержку иных выплат, таких как больничный, отпускные и т.д.
В этом случае абсолютно не имеет значения причина нарушения.
По закону выдача заработной платы должна выдаваться полностью в одно и то же число каждого месяца Сумма компенсации за задержку заработной платы рассчитывается исходя из ставки рефинансирования.
Размер ставки может меняться несколько раз в год. За последние три года прослеживается явная тенденция на снижение её значения. В мае 2021 года ставка рефинансирования равна 7,75%.
Компенсация выплачивается за каждый день невыплаты зарплаты или иных обязательных выплат.
/ / Порядок обложения выплат страховыми взносами определен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).Дело в том, что согласно пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.
Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы
В организации в соответствии с Положением об оплате труда зарплата выплачивается работникам двумя платежами: первая часть – не позднее 22 числа текущего месяца, вторая часть – не позднее 7 числа следующего месяца. Зарплата работника в размере 18 тыс. руб. за вторую половину ноября 2015 года была выплачена 17 декабря 2015 года. В период с 8 по 17 декабря 2015 года включительно ставка рефинансирования была равна 8,25%.
Компенсация рассчитывается за каждый день задержки начиная со дня, следующего за установленным в организации днем выплаты, и по день фактической выплаты зарплаты, исходя из 1/300 ставки рефинансирования. С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У ).
Какой код дохода компенсация за задержку заработной платы
Об этом может быть указано даже в коллективном договоре. Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 236 ТК РФ, в соответствии с которой осуществляется начисление материального взыскания с непосредственного работодателя по случаю возникновения задержки выплат.
Иными словами, причины могут быть самыми разнообразными. Вне зависимости от оснований просрочки, во время расчета размера компенсационной выплаты во внимание берется установленная ставка рефинансирования Центрального Банка.
В бухучете порядок отражения операций, связанных с начислением компенсации за задержку зарплаты, зависит от типа учреждения.
Налоговым агентам приходится сталкиваться с некоторыми трудностями, если речь идет о возмещении компенсации сотрудникам за задержанную заработную плату. Сложность заключается не только в необходимости поднесения излишних расходов. Многие бухгалтера задаются вопросом о том, нужно ли удерживать налог с компенсации финансовой.
Анализируя экономическую сущность финансовой компенсации за задержку заработной платы, можно сделать вывод о том, что данный вид выплаты не может считаться оплатой труда. Следовательно, государство не предусматривает необходимость удержания налога в данном случае.
Налоговый Кодекс Российской Федерации регламентирует правила, отображающие информацию о порядке налогообложения финансовых компенсаций для работников. Выплата, необходимая для компенсации задержанной заработной платы, по НК РФ не облагается каким-либо налогам. Финансовые компенсации выплачиваются сотрудникам в полном размере без каких-либо отчислений в государственный бюджет.
Наряду с этим, можно говорить о том, что в форме 6-НДФЛ такие выплаты не отображаются, так как не облагаются налогом.
Сотрудник может получить данную выплату вместе с заработной платой или в какой-либо последующий день следующего месяца.
Основанием данного правила является отсутствие описания порядка удержания налога с задержанной заработной платы в официальном перечне вычетов.
Некоторые бухгалтеры уже столкнулись с неприятной ситуацией заполнения 6 НДФЛ с задержкой зарплаты
. Выясним, какие правила есть на этот счет.
Работодатель обязан насчитать компенсацию со следующего дня, когда пошла просрочка в выплате и до дня ее окончания.Приведем пример: сотрудник должен был получить заработную плату 31.05.2020г., а получил только 14.06.2020г. Сумма его дохода составляет 35 000руб.в месяц, НДФЛ 4550,00руб.
Это указано в ч. 1 ст. 236 тк рф, п. 2 ст. 2, ст. 4 федерального закона от 03.07.2016 n 272-фз. размер денежной компенсации может быть повышен в силу коллективного договора, трудового договора или локального нормативного акта. работодатель обязан ее выплатить независимо от наличия его вины. такие выводы следуют из ч. 2 ст. alt=»Код дохода компенсация за задержку заработной платы»>
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 или 3 – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 216, п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 или 4 – в общем случае не позднее 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ, п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).
- доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
- налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).