Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка-инвалида». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Ещё о вычете на детей
С какого момента работник получит вычет на ребенка?
С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет?
До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно ли продлить срок?
Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2023 г.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
Остановка льготного порядка налогообложения
Существуют ситуации и условия, при которых законные представители детей с частичной или полной недееспособностью лишаются налоговых льгот на иждивенцев с инвалидностью. Если суммарный доход индивида в году превышает 350000 рублей, льготное налогообложение прекращается.
Распространены ситуации, когда попечители получают льготные выплаты лишь до определенного месяца, например, до конца лета, после чего их доход превышает установленную сумму, и они лишаются преференции до начала нового года. Также отказать в данной льготе могут, если здоровье малыша улучшится, и он лишится статуса инвалида. Либо если родители не уследили за сроком истечения действия предыдущей справки об инвалидности и не успели пройти повторное освидетельствование в бюро медицинско-социальной экспертизы.
Таким образом, государственная власть и органы социальной защиты населения частично компенсируют дорогостоящие процедуры, в которых нуждаются семьи, содержащие детей-инвалидов. Данный слой населения получает льготы в обеспечение необходимыми медицинскими процедурами и препаратами, социальные и жилищно-бытовые. Облегченный порядок налогообложения – одна из мер, помогающих облегчить тяжелое бремя, павшее на плечи законных представителей. Данная льгота помогает улучшить финансовое состояние семьи.
Суммируются ли вычеты
Рождение ребёнка – это всегда счастье, и нет для семьи большего горя, если он становится инвалидом. Такие удары судьбы способен выдержать не каждый и семьи распадаются. Несмотря на развод, родители ребёнка сохраняют свои родительские права на него, равно как и право на налоговые льготы с этим связанные. Речь идёт о такой льготе как: вычет на НДФЛ на ребенка инвалида.
Часто бывает так, что родители разведены и у одного из них появилась вторая или третья семья, или же речь идёт об опекунах ребёнка инвалида, когда кто-то из родителей или опекунов не проживает в семье, Такой родитель может передать своё право на получение дохода второму родителю. Отказ от права на налоговый вычет в пользу второго родителя или опекуна должен быть зафиксирован документально.
В этом случае права второго родителя на получение субсидии переходят к первому и суммируются с его правами. Если родители ребёнка инвалида имеют разное количество детей, рождённых в разных семьях, то при передаче прав на налоговый вычет другому родителю, первый родитель передаст ему право на вычет на того ребёнка, каким по счёту он является для него.
Например, если отец имеет три семьи, в каждой из которых у него по одному ребёнку, а ребёнок инвалид является самым младшим, то есть третьим. В этом случае, стандартный способ получения льготы из бюджета, который он передаст матери, будет соответствующим: 3 тысячи. Рубли эти она на руки не получит, ей дадут дополнительную льготу в налогообложении.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2023 году на детей: таблица
На первого или второго ребенка не облагается налогом по 1400 руб. из зарплаты родителя, на третьего и каждого последующего — по 3000 руб. Если в семье есть ребенок-инвалид, то на него полагается стандартный вычет, равный 12000 руб. от зарплаты каждого из родителей. Если же ребенок-инвалид находится под опекой (попечительством) или воспитывается в приемной семье, вычет на него в этом случае составит 6000 руб.
Льгота предоставляется до месяца, в котором суммарный доход налогоплательщика с начала текущего года превысит 350000 руб.
Суммы стандартных вычетов на детей для удобства можно представить в виде таблицы:
| Вычет предоставляется на ребенка: | Условия получения | Получатель вычета | |
|---|---|---|---|
| родитель, супруг родителя, усыновитель | опекун, попечитель, приемный родитель (его супруг) | ||
| первого | возраст до 18 лет либо до 24 при очной форме обучения* | 1400 | 1400 |
| второго | |||
| третьего или последующих | 3000 | 3000 | |
| с инвалидностью | возраст до 18 лет | 12000 | 6000 |
| после 18 лет с инвалидностью I-й или II-й группы | возраст до 24 лет при очной форме обучения** |
Подготовка пакета документов
Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2023 году может быть предоставлен только после сбора полного пакета документов.
Таблица «Обязательные бумаги»
| Категории документов | Нюансы их предоставления |
| Заявление | Строгой формы ходатайства нет, но текст обращения должен содержать такие сведения:
|
| Персональный документ ребенка | Это может быть паспорт или свидетельство о рождении, в зависимости от возраста. В бумагах обязательно будет отображаться возраст малыша, а также адрес прописки. |
| Документы, подтверждающие родство с совершеннолетним заявителем | Это может быть свидетельство о рождении ребенка, в котором значатся биологические родители, а также решение суда об усыновлении. |
| Подтверждение инвалидности | Законодателем предусмотрена строгая форма свидетельства, подтверждающего расстройство здоровья. Заключение медицинской экспертизы не потребуется. |
| Справка из высшего учебного заведения | Такая бумага обязательна, если малыш продолжает учиться. От срока обучения зависит сумма и продолжительность выплат. |
Пример расчёта налогового вычета за ребёнка-инвалида
Родная мать ребёнка-инвалида II группы (в возрасте 15 лет) трудится официально на кондитерской фабрике и получает 50 тысяч рублей в месяц. Она подала заявление о предоставлении налогового вычета на имя работодателя несколько лет назад и продолжает получать налоговый вычет до сих пор.
Поскольку получателем вычета является родной родитель инвалида, налоговый вычет составит 12 тысяч рублей. Это означает, что НДФЛ по ставке 13% будет удерживаться только с оставшейся суммы ежемесячного заработка: 50 000 — 12 000 = 38 000 рублей.
Каждый месяц с оклада сотрудницы в налоговую службу будет перечисляться НДФЛ в размере: 38 000 х 0,13 = 4 940 рублей.
Если бы налогового вычета не было, с зарплаты происходило бы удержание следующей суммы НДФЛ: 50 000 х 0,13 = 6 500 рублей.
То есть благодаря воспитанию ребёнка-инвалида, семейный бюджет пополняется на: 6500 — 4940 = 1560 рублей.
Посмотрим, в каком месяце общий заработок с начала года достигнет 350 тысяч рублей: 350 000 : 50 000 = 7 месяцев. Это значит, что женщина зарабатывает 350 тысяч рублей за 7 месяцев, а значит налоговый вычет перестанет предоставляться ей с 8-ого месяца — с августа, и начнёт учитываться снова с января будущего года. За год работы женщина сэкономит: 1560 рублей х 7 месяцев = 10 920 рублей.
Предоставление двойного вычета на ребенка
Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей.
Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:
- официально нетрудоустроенные;
- зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
- находящиеся в декретном отпуске.
Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.
С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.
Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется
- заявление на предоставление вычета в двойном размере;
- заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
- справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).
Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.
Обратите внимание на следующую статью: Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Налоговый вычет на ребенка инвалида: порядок оформления и необходимые документы
Для получения налогового послабления пишется заявление в произвольной форме. В большинстве случаев оно направляется работодателю, являющемуся налоговым агентом. В этом случае оно подаётся единожды. Повторное заявление может понадобится лишь в случае, если основания предоставления льготы изменятся. Заявление нужно подать в том году, в котором возникло право на вычет.
К заявлению присоединяются, документы, обозначенные в таблице:
| Статус или ситуация | Что представляется для подтверждения |
| Родитель | – свидетельство о рождении ребенка
– копии страниц паспорта с данными о ребёнке |
| Приемный родитель | – соглашение о передаче ребенка на воспитание – удостоверение факта приёма в семью |
| Муж (жена) родителя (в т.ч. приёмного) | – копии страниц паспорта с регистрацией брака
– брачное свидетельство |
| Усыновитель | – свидетельство усыновления |
| Опекун, попечитель | – справка об установлении опеки, попечительства из соответствующего органа |
| Ребенок до 18 лет | – свидетельство о рождении – копии страниц паспорта с данными о детях |
| Соучастие в обеспечении ребенка (не было брачных отношений, развод отдельное проживание, регистрация по другому адресу) | – заявление другого родителя об
обеспечении ребенка – документы о выплате алиментов* – документы о совместном месте жительства** |
| Факт обучения на очном отделении до 24 лет | – ежегодная справка вуза, колледжа |
| Статус ребенка-инвалида | – документ об установлении инвалидности |
| Право единственного законного представителя на удвоенный вычет | – свидетельство о рождении с указанием
единственного родителя или отца, названного матерью – справка о статусе матери-одиночки – справка о смерти родителя или судебное постановление о признании его безвестно – документ об отсутствии узаконенного брака – справка о назначении единственного опекуна |
| Право на удвоенный вычет при отказе одного из родителей | – заявление об отказе
– справка 2-НДФЛ от работодателя отказавшегося |
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2022 г.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида
Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.
При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:
- Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
- Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
- Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.
При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:
Материалы по теме
- 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
- 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
- 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
- 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
- 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
- 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.
Согласно белорусскому законодательству, в бюджет государства из получаемых гражданами доходов удерживается 13% – именно столько составляет так называемый подоходный налог. Очевидно, что чем выше зарплата, тем большими будут налоговые отчисления.
Однако государством предусмотрены механизмы, грамотное использование которых позволяет «сэкономить на налогах», поскольку предоставляемые белорусам льготы уменьшают облагаемый налогом заработок и, соответственно, снижается подоходный налог. Таким инструментом является стандартный налоговый вычет по подоходному налогу.
Такого рода льгота применяться лишь к тем доходам, которые гражданин получает на основной работе, в отдельных случаях вычеты предоставляются налоговым агентом или налоговой инспекцией.
Как рассказали в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь, с 2023 года размеры стандартных налоговых вычетом по подоходному налогу проиндексированы в сторону увеличения.
Так, стандартный налоговый вычет физическому лицу вырос на 21 рубль – со 135 до 156 рублей в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 944 рубля в месяц (в 2022 году этот предел составлял 817 рублей).
Профессиональный налоговый вычет
Порядок предоставления профессиональных налоговых вычетов в 2023 году не изменился.
По-прежнему право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физлица, получившие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также за изобретения, создание полезных моделей, промышленных образцов и иные результаты интеллектуальной деятельности. Эта норма не распространяется на ИП.
В отношении таких доходов профессиональный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. Вместо этого физлицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в установленных размерах:
- 20% суммы начисленного дохода – по литературным, драматическим, музыкально-драматическим, хореографическим произведениям, за пантомиму и другие сценарные произведения; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
- 30% суммы начисленного дохода – по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности;
- 40% суммы начисленного дохода – по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.
Ответы на распространённые вопросы про налоговый вычет на ребенка инвалида
Вопрос №1: Можно ли продолжать получать налоговый вычет на ребёнка-инвалида, если срок действия договора о приёме его в семью на воспитание истёк, но родители планируют усыновить этого ребёнка?
Ответ: Необходимо сообщить работодателю о том, что договор с органами опеки прекратил действовать — налоговый вычет перестанет учитываться при исчислении НДФЛ. После того, как официально вступит в законную силу решение суда об усыновлении, можно подать новое заявление и начать получать вычет дальше.
Вопрос №2: Ребёнок-инвалид продолжает обучение в медицинском университете после 24 лет, можно ли и дальше получать налоговый вычет?
Ответ: Нет, на ребёнка-инвалида I и II группы, обучающегося по очной форме в университете, налоговый вычет предоставляется до 24 лет или до того возраста, в котором он получит диплом, если он будет младше 24 лет.