Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменения патента в 2022 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.
Итак, решение применять ПСН принято. Каковы дальнейшие действия предпринимателя?
В первую очередь, ИП должен определить, в течение какого срока желает применять ПСН. Здесь стоит отметить, что патент выдается по выбору предпринимателя на любой срок – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). То есть налоговый период (срок действия патента) не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. При этом налоговым законодательством не предусмотрено ограничение даты начала действия патента началом календарного месяца. Начало срока действия патента может приходиться на любое число месяца, указанное ИП в заявлении на получение патента, и истекать в соответствующее число последнего месяца срока. А вот получить патент на срок менее месяца не получится, так как законодательством такая возможность не предусмотрена (письма Минфина России от 20.01.2017 № 03-11-12/2316, от 26.12. 2016 № 03-11-12/78014).
Порядок уплаты налога (стоимости патента) зависит от срока его действия (п.2 ст.346.51 НК РФ). Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог нужно уплатить одним платежом не позднее даты окончания срока действия патента. Если же патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог необходимо уплачивать в два этапа:
- первый платеж в размере 1/3 налога (стоимости патента) – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
- второй платеж на оставшуюся сумму (2/3 налога) – не позднее даты окончания срока действия патента.
Как получить патент на 2022 год?
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
|
Условия |
Уточнения |
|
Число работников — 15 человек |
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности. |
|
Доходы за год не выше 60 млн рублей |
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой. |
|
Деятельность предприятия |
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда. |
Какие системы налогообложения доступны предпринимателям, осуществляющим грузоперевозки
Когда физлицо подает в налоговый орган документы на регистрацию, ему необходимо сообщить о выбранном режиме налогообложения. Если этого не сделать, то по умолчанию будет применяться общий режим (ОСНО).Поэтому задуматься о том, какой налоговый режим выбрать, следует еще до подачи документов. Для этого следует ознакомиться с режимами налогообложения, которые ИП вправе применять при осуществлении грузоперевозок:
- ОСНО – общая система налогообложения для предпринимателя является наиболее сложной, так как предполагает большое количество налоговых платежей и значительный перечень представляемой отчетности. При данном налоговом режиме предприниматель должен будет уплачивать НДФЛ, НСД, налог на имущество. И по каждому из указанных налогов представлять отчетность. Для того, чтобы вести учет, правильно рассчитывать суммы налогов и заполнять отчетность, предприниматель должен обладать навыками бухгалтера, либо прибегать к услугам специалистов. В качестве преимущества в применении ОСНО можно отметить возможность сотрудничества с компаниями, являющимися плательщиками НДС. Кроме того, ОСНО не подразумевает ограничения ни по размеру выручки, ни по размеру автопарка.
- УСН – упрощенная система налогообложения требует выполнения определенных условий. При этом предприниматель может самостоятельно выбрать подходящую налогооблагаемую базу «доходы» (ставка налога 6%) или «доходы минус расходы» (ставка налога 15%). Ежегодно предпринимателю нужно будет представлять в налоговый орган Книгу доходов и налоговую декларацию.
- ЕНВД – единый налог на вмененный доход может применяться в том случае, если автопарк не превышает 20 авто, а численность персонала – не более 100 человек. Налог в размере 15% уплачивается с суммы вмененного дохода, который рассчитывается исходя из физпоказателей и доходности. То есть сумма налога не зависит от дохода, полученного предпринимателем. Отрасли, имеющие право на применение вмененки, содержаться в перечне, утвержденном муниципальными органами власти. Отчитываться предпринимателю нужно будет каждый квартал, подавая в налоговый орган декларацию по ЕНВД.
- ПСНО – патентная система налогообложения предполагает ведение предпринимателем учета доходов. А представление налоговых деклараций в ФНС не предусматривается.
Изменения в грузоперевозках в 2021 году: какую систему налогообложения выбрать для ИП в грузоперевозках
Если ИП занимается грузоперевозками, то применять общую систему налогообложения он не решится — это неводного по налогам (платеж НДФЛ и НДС) и по нагрузке на бухгалтера (придется держать несколько человек для учета всех документов). Поэтому ИП выбирают спецрежимы взимания налогов.
До 2021 года ИП в сфере грузоперевозок мог выбрать такие специальные режимы налогообложения: УСН, патент, ЕНВД.
С 2021 года ЕНВД отменен, поэтому для ИП с грузоперевозками остается только два режима:
- патент;
- УСН.
Ниже рассмотрим все плюсы и минусы, подводные камни обоих режимов.
Вероятность отмены патентов
Отменят или нет патенты для ИП с 2023-го года? Нет, точной и достоверной информации о вероятной отмене нет. Такая возможность не обсуждалась российским правительством, так как, во-первых, ПСН пользуется огромной популярностью среди начинающих ИП и предпринимателей, владеющих небольшими предприятиями. Во-вторых, патенты удобны и для Федеральной налоговой службы, которая регулярно получает выплаты и не перепроверяет их размеры благодаря фиксированным ставкам, действующим для законодательно закреплённых сумм (потенциальных доходов).
Многие предприниматели всё же слышали новости об отмене патентов и активно их обсуждают. Но ПСН уже отменена с января 2023-го года лишь для некоторых видов деятельности, а именно для реализации подакцизных или подлежащих обязательному маркированию товаров.
Можно ли открыть бизнес такси самозанятому?
Самозанятость – новая налоговая схема, получившая распространение в 2020 году и предлагающая пониженные ставки для работников, которые нигде не числятся на постоянной основе.
Самостоятельный бизнес тем водителям, которые работают по самозанятости, открыть не получится, для этого нужно быть ИП. Более того, самозанятые водители не могут быть и нанятыми в службу такси как постоянные работники – поскольку они перестанут быть самозанятыми, и работодатель будет платить с них страховые и больничные взносы. Но такие водители могут работать на такси как на посредника и оказывать разовые услуги по перевозке пассажиров с оплатой за каждую конкретную поездку – важно, чтобы таксопарк имел при этом соответствующую лицензию.
К слову, за последний год появилось много именно таких водителей, работающих с таксопарками не по трудовому договору, а по договору оказания услуг. Это выгодно для водителей: касса не нужна, отчетность тоже, есть налоговые вычеты, можно совмещать подработку в такси с постоянной работой в любой другой отрасли. И все же собственный бизнес такси самозанятым никак не открыть.
Онлайн-касса на патенте
После перехода на патент надо открывать онлайн-кассу. Однако, согласно разъяснениям Минфина РФ из Письма № 03-01-15/39082 от 29 мая 2019 г., это нужно делать только при ведении бизнеса по деятельности ИП, приведенной в:
- пп. 3;
- пп. 6;
- пп. 9-11;
- пп. 18;
- пп. 28;
- пп. 32;
- пп. 33;
- пп. 37;
- пп. 38;
- пп. 40;
- пп. 45-48;
- пп. 53;
- пп. 56;
- пп. 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Однако, и здесь есть свои особенности. Причем такие правила действовали только до 1 июля 2021 г.
Так, при оказании услуг, продаже товаров или выполнении работ ИП вправе не применять кассу. Такое возможно при соблюдении 2 условий:
- Реализации (продаже) товаров собственного производства (а не перепродаже купленного товара).
- При отсутствии наемного персонала.
В остальных же случаях, будучи на патенте, ИП вправе отказаться от использования онлайн-кассы. Главное при этом выдавать своему клиенту документ, удостоверяющий факт расчетов с ним (п. 2.1 ст. 2 Закона РФ № 54-ФЗ). В таком документе должны быть указаны:
- наименование;
- порядковый номер;
- реквизиты, указанные в абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона РФ № 54-ФЗ.
В итоге, ИП, имеющий не более 15 работников, вправе получить патент на розничную торговлю, выполнение работ или оказание услуг населению. Причем патент может быть оформлен на 1-12 мес. Однако, на ПСН можно заниматься только теми видами деятельности, которые установлены в НК РФ и в региональном законе того субъекта РФ, где прописан ИП.
Онлайн-касса на патенте
После перехода на патент надо открывать онлайн-кассу. Однако, согласно разъяснениям Минфина РФ из Письма № 03-01-15/39082 от 29 мая 2019 г., это нужно делать только при ведении бизнеса по деятельности ИП, приведенной в:
- пп. 3;
- пп. 6;
- пп. 9-11;
- пп. 18;
- пп. 28;
- пп. 32;
- пп. 33;
- пп. 37;
- пп. 38;
- пп. 40;
- пп. 45-48;
- пп. 53;
- пп. 56;
- пп. 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Однако, и здесь есть свои особенности. Причем такие правила действовали только до 1 июля 2021 г.
Так, при оказании услуг, продаже товаров или выполнении работ ИП вправе не применять кассу. Такое возможно при соблюдении 2 условий:
- Реализации (продаже) товаров собственного производства (а не перепродаже купленного товара).
- При отсутствии наемного персонала.
В остальных же случаях, будучи на патенте, ИП вправе отказаться от использования онлайн-кассы. Главное при этом выдавать своему клиенту документ, удостоверяющий факт расчетов с ним (п. 2.1 ст. 2 Закона РФ № 54-ФЗ). В таком документе должны быть указаны:
- наименование;
- порядковый номер;
- реквизиты, указанные в абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона РФ № 54-ФЗ.
В итоге, ИП, имеющий не более 15 работников, вправе получить патент на розничную торговлю, выполнение работ или оказание услуг населению. Причем патент может быть оформлен на 1-12 мес. Однако, на ПСН можно заниматься только теми видами деятельности, которые установлены в НК РФ и в региональном законе того субъекта РФ, где прописан ИП.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Территориальность и экстерриториальность действия патента
Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.
Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.
То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.
Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.
Основания для отказа в выдаче патента
Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:
- Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
- Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
- Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
- Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
- Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
- Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.
Плюсы и минусы режима
К положительным сторонам использования патента при работе с грузоперевозками можно отнести:
- освобождение предпринимателя от необходимости уплачивать большое количество разных налогов;
- не требуется составлять разные отчеты и декларации, поэтому многие ИП не пользуются услугами бухгалтеров;
- заполнение заявления на патент на грузоперевозки считается простым процессом, поэтому процедура получения документа выполняется самостоятельно;
- бизнесмен самостоятельно решает, на какой период приобретается патентное соглашение;
- временно получают предприниматели на ПСН освобождение от использования кассовой техники.
К минусам относится отсутствие возможности уменьшить страховые выплаты за счет стоимости патента. Обязательно приходится вести книгу доходов и расходов.
Основные особенности патента
При использовании ПСН необходимо учитывать основные нюансы:
- Подать заявление на приобретение патента можно за 10 суток до начала осуществления непосредственной деятельности
- Потенциальному налогоплательщику со статусом индивидуального предпринимателя может быть выдан отказ после рассмотрения заявки.
- Период действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев.
- Индивидуальный предприниматель будет освобожден от выплат налогов на имущество, физических лиц и на добавленную стоимость.
- Не понадобится предоставлять налоговую декларацию.
- Если по каким-либо причинам индивидуальный предприниматель потеряет право на осуществление деятельности, то понадобится внести сумму по НДФЛ за исключением стоимости приобретенного патента, а также оплатить НДС и имущественный налог с начала действия налогового периода.
- Оплата зависит от длительности срока действия. Если ПСН оформлен на срок до 6 месяцев, то оплата вносится единовременно в срок до 25 числа месяца, который наступает за месяцем получения патента. Если срок действия патента более полугода, то возврат средств осуществляется двумя платежами. В случае осуществления задержки по внесению требуемой оплаты, патент признается недействительным. При этом возврат ранее внесённых средств не производится.
Помимо очевидных причин отказа в выдаче патента, таких как неверно предоставленные данные или ошибки в заявлении, следует выделить и другие:
- количество рабочего персонала превышает отметку в 15 человек;
- прибыль индивидуального предпринимателя от всех осуществляемых видов деятельности превысила уровень в 60 миллионов рублей;
- зафиксированы неуплаченные налоги.
Требуемая документация
Согласно информации, приведенной на официальном сайте налоговой службы, следует предоставить исключительно заявление по соответствующей форме, паспорт гражданина Российской Федерации и доверенность, в случае обращения в ФНС через доверенное лицо. При этом по требованию специалистов налоговых органов понадобится предоставить и другие документы. Заявление состоит из 5 листов.
Непосредственно в заявлении отражается такая информация:
- Данные ИНН индивидуального предпринимателя.
- Код налоговой компании. Эти данные можно получить непосредственно в отделе налоговой службы или на официальном сайте.
- Регистрационные данные согласно записи в паспорте гражданина РФ. Разрешено указывать адрес фактического проживания.
- Вписать желаемый срок действия патента на грузоперевозки, а также момент начала его действия.
- При передаче заявки через доверенное лицо, понадобится приложить ксерокопию доверенности, заверенную нотариально.
- Далее в верхнем углу с правой стороны прописывается статус лица, который является непосредственным заявителем. При подаче заявки через доверенное лицо понадобится внести его контактные и регистрационные данные.
- В следующем листе указывается вид предпринимательской деятельности.
- Требуется код идентификации установленного законом субъекта, а также предоставить данные о работниках и используемой налоговой ставки.
- Отдельная страница заявления предназначена для внесения информации о планируемом месте осуществления деятельности.
- Прописываются данные по транспортным средствам, которые используются для грузоперевозок, с указанием их количества. На один лист вмещается информация о двух автомобилях. При большем количестве планируемой для использования техники, следует прикладывать дополнительные листы. Их количество не ограничено, поэтому понадобится предоставить информацию обо всех транспортных средствах.
- Данные обо всех объектах, которые используются для организации транспортировки грузов.
Как узнать стоимость патента на грузоперевозки в режиме онлайн?
Для повышения качества оказываемых услуг, федеральная налоговая служба готова предложить индивидуальным предпринимателям воспользоваться официальным сайтом компании для уточнения стоимости патента на грузоперевозки в 2020 году. При желании указанной услугой смогут воспользоваться и физические лица, которые планируют оформление ИП в ближайшем будущем.
Для этого потребуется зайти в раздел электронных сервисов, после этого перейти по ссылке в налоговый калькулятор для расчета стоимости патента. В нем требуется указать всю информацию для осуществления расчета. Она включает в себя:
- год;
- планируемый срок действия патента;
- регион осуществления деятельности по грузоперевозкам;
- в зависимости от выбранного региона понадобится уточнить численность населения в муниципальном образовании;
- род бизнеса;
- количество нанятых людей.
После этого останется кликнуть по окошку «рассчитать». В результате будет представлена стоимость патента, а также требуемый график погашения.