Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как открыть крестьянско-фермерское хозяйство и сколько нужно денег». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Крестьянско-фермерское хозяйство причисляют к одному из видов предпринимательства в сфере сельского хозяйства. В состав фермерского объединения могут входить аграрии, связанные родственными узами либо абсолютно чужие люди, но не более 5 человек.
Пошаговая инструкция: как самостоятельно открыть КФХ
1. Выбор направления деятельности. Для начала лучше всего избрать одно из промышленных направлений:
• выращивание культур (зерновые, овощи и зелень, фрукты, ягоды);
• разведение животных (птица, рыба, пчелы, рогатый скот, свиньи, кони, кролики).
2. Составление бизнес-плана.
3. Финансовый аспект. Определить сумму, необходимую для начала собственного дела, поможет составление бизнес-плана. Можно оформить кредит в Россельхозбанке или получить субсидирование от государства: РФ поддерживает фермерский тип хозяйственной организации. Хозяйство небольшого размера требует около 500 тысяч рублей, но сумма окупится меньше чем за год производственной активности.
4. Получение земли. Создание хозяйства требует наличия земельного участка. Если вы не имеете собственного, можете купить его либо арендовать. Участок должен соответствовать следующим требованиям:
• экологичность;
• качественная почва для возведения построек и выращивания культур;
• расположение: недалеко от большого города и подходящей транспортной линии.
5. Формирование производственного комплекса. Придерживайтесь следующего плана при формировании производственных построек:
• возвести постройки, предназначенные для проживания и фермерской деятельности;
• приобрести оборудование;
• купить необходимые для производства материалы.
6. Регистрация. Предпринимательская деятельность в сфере крестьянско-фермерского хозяйства регистрируется почти так же, как ИП. Фермер, желая открыть КФХ, обращается в налоговые органы собственного населенного пункта. Страховой взнос для членов предприятия небольшой. Но за одного наемного работника каждый месяц нужно выплачивать 21% ставки.
7. Переход на единый сельскохозяйственный налог. С целью перехода на ЕСХН в налоговую организацию подается соответствующе заявление. Сумма платежа зависит от НДС, налога на имущество и прибыли. Ставка ЕСХН – 6% от денежного дохода. Отчет по выплатам нужно предоставлять 1 раз в год, выплаты производить дважды за этот же период.
Фермерские начинания и государственная поддержка
Важность возникновения таких коммерческих структур, деятельность которых непосредственно направлена на повышение благосостояния населения, обусловила государственную поддержку этого вида бизнеса. Правительство предприняло ряд шагов навстречу бизнесменам-фермерам:
- Федеральная целевая программа стабилизации и развития агропромышленного производства РФ на 1996-2000 гг.;
- Федеральный закон «О государственном регулировании агропромышленного производства» (1997 г.);
- Закон РФ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» (2003 г.);
- ведомственная целевая программа Министерства сельского хозяйства РФ «Поддержка начинающих фермеров на период 2012-2014 годов»;
- льготное кредитование фермеров;
- снижение налогового бремени для производителей сельхозпродукции.
Как открыть КФХ: ключевые моменты
Участники подобного КФХ (старше 16 лет) имеют совместное (долевое) фермерское имущество, сообща занимаются хозяйственной, производственной деятельностью. КФХ может состоять и из одного человека (он же глава, учредитель хозяйства, предприниматель). Правовую сторону деятельности КФХ регулируют:
- Гражданский и Земельный кодексы РФ;
- ФЗ N 74 «О крестьянском хозяйстве» от 11.06.2003;
- ФЗ N 129 «О госрегистрации юрлиц и ИП» от 8.08.2001 в редакциях 2016 года.
При выходе из состава КФХ одного или нескольких членов имущество не делится, а лишь выплачивается компенсация выбывшим соразмерно их долевому участию. Основными требованиями к учредителю крестьянского хозяйства (то есть к тому, кто вправе создать КФХ) являются:
- российское гражданство, но учредителем может стать иностранец (физлицо) либо лицо без гражданства;
- дееспособность.
Соответственно, одно из главных условий — наличие земельного участка. Если такового нет, можно его приобрести либо взять в аренду. Участок земли должен обладать хорошими характеристиками, быть пригодным для создания и ведения на нем фермерского хозяйства.
Фермеры в рамках КФХ вправе выращивать овощи, фрукты, зелень, зерновые культуры и т. д. В сферу занятости фермеров может входить также птицеводство, пчеловодство, рыбоводство и иные виды сельскохозяйственной деятельности.
Как вести налоговый учет КФХ при «упрощенке» и АУСН
Все организации и предприниматели на «упрощенке» должны вести книгу учета доходов и расходов (приложение 1 к приказу Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н). Это регистр, в который налогоплательщики заносят хозяйственные операции для последующего расчета облагаемой базы и налога. Каких-либо особенностей, связанных с сельскохозяйственной деятельностью, здесь не предусмотрено.
Также при использовании УСН нужно обратить особое внимание на бухучет основных средств. Если бизнесмен превысит лимит по остаточной стоимости в 150 млн руб., то он потеряет право применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Это относится не только к организациям, но и к ИП, хотя формально они имеют право не вести бухучет.
Налоговый учет при АУСН налогоплательщик ведет в личном кабинете на основе данных контрольно-кассовой техники, информации от банков и дополнительных сведений о доходах, которые не прошли через кассу или банк. Налог ИФНС считает самостоятельно. Если банк передал налоговикам ошибочные данные, бизнесмен может подать заявление на их корректировку (ст. 14, 15 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
Как зарегистрировать КФХ
Коллективное фермерское хозяйство считается отрытым со дня государственной регистрации. Только после постановки на налоговый учет оно получает правосубъектность и может осуществлять хозяйственную и иную законную деятельность. Правовая система допускает регистрацию КФХ в форме юридического лица, однако чаще всего его глава регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.
Для совершения регистрационных действий понадобится собрать пакет документов. Глава КФХ может лично подать бумаги в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Это позволит избежать затрат на нотариальное удостоверение подписей.
В перечень документов, необходимых для проведения регистрации, входят:
- заявление формы р21002;
- соглашение о создании коллективного фермерского хозяйства;
- квитанция (чек) об оплате госпошлины;
- копия паспорта главы КФХ и оригинал для сверки;
- уведомление о переходе на выбранный режим налогообложения (при необходимости).
Внимание стоит уделить составлению учредительного соглашения. В нем нужно детально прописать все главные вопросы функционирования будущего субъекта хозяйственной деятельности. Согласно действующему законодательству в этом документе должны содержаться положения, определяющие:
- членов и главу КФХ;
- порядок управления и полномочия главы;
- права и обязанности членов;
- порядок формирования имущественного фонда, а также правоотношения собственности;
- правила принятия новых членов и выхода из состава коллективного фермерского хозяйства;
- порядок распределения полученных в процессе деятельности доходов, продукции.
Соглашение должно содержать сведения о дате и месте заключения. В конце документа все учредители ставят свои подписи.
Регистрация занимает не более трех рабочих дней. По истечении этого срока можно будет забрать следующие документы:
- свидетельство о государственной регистрации;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- выписку из государственного реестра.
Обязательно стоит открыть расчетный счет в банке. Он понадобится для безналичных расчетов, в том числе для уплаты обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Регистрация КФХ в ПФР и ФСС происходит автоматически. Соответствующие уведомления направляются почтой на адрес главы хозяйства.
Отчётность по видам деятельности
Главы КФХ также сдают дополнительную налоговую отчётность в зависимости от того, какие виды деятельности были указаны при регистрации фермерского хозяйства. Все эти отчёты представляются в ФНС.
| Отчёт | Срок сдачи |
|---|---|
| Декларация по акцизному налогу | до 25-го числа следующего месяца |
| Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | до конца следующего месяца |
| Предоставление расчёта регулярных платежей за пользование недрами | до конца 1-го месяца следующего квартала |
| Декларация по водному налогу | до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Извещение об уплате авансового платежа | до 18 числа текущего месяца |
| Предоставление сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | до 10 дней с момента получения разрешения |
| Предоставление сведений о полученных разрешениях и суммах сбора, подлежащих к уплате за пользование объектами водных биологических ресурсов | до 10 дней с момента получения разрешения |
Правовые тонкости открытия КФХ
Организуя крестьянско-фермерское хозяйство, индивидуальный предприниматель остается физическим лицом. При этом он получает выгодные условия в части получения земли и льготы по налогообложению. Численность участников фермерского хозяйства законом не ограничена.
Оформлять устав при регистрации КФХ не требуется. Подать соответствующее заявление могут граждане России, граждане иных государств и лица, которые не имеют гражданства. Помимо родственников, во вновь открывшемся хозяйстве могут числиться не более пяти человек, не имеющих кровных связей с главой КФХ.
Процедура открытия и ведения КФХ установлена законодателем с целью стимуляции ведения гражданами сельского хозяйства.
Для того чтобы пройти регистрацию КФХ, предъявлять документ о высшем профессиональном образовании в сфере сельского хозяйства не требуется. Специальные знания помогут на практике, но требовать диплом об окончании профильного учебного заведения у желающих заняться этим видом бизнеса никто не станет.
Государственная поддержка
Государством предусмотрена система грантов и выдачи целевых субсидий для крестьянских фермерских хозяйств. Чтобы стать участником такой программы, нужно обратиться в орган власти по месту регистрации КФХ. Там от фермера потребуют отчетность о ведении деятельности, которая будет представлена в субъект Федерации для принятия решения о выделении гранта.
Как распорядиться выделенными деньгами, фермер решает самостоятельно, однако он должен соблюдать предписанные финансированием цели. Так, например, грант можно потратить на покупку земли, оборудования или подключение сетей к участку.
Как правило, основной проблемой, связанной с получением земли фермерами, является то, что под развитие КФХ выделяются наделы, которые долгое время не подвергались обработке. Это запущенные земли, сети и коммуникации к которым подводить нужно за свой счет. Это может стать самой затратной статьей расходов начинающего фермера.
Если участок предназначен для выпаса скота, то здесь все просто: обработка почти не требуется, воду и свет проводить не обязательно.
А вот в случае, если фермер планирует построить ферму для разведения скота, придется потратиться на обеспечение коровника или загона теплом, светом и водой.
Ведение фермерского хозяйства – это новое и достаточно прибыльное направление, которое активно осваивается в России. Благодаря государственным программам и налоговым послаблениям в оборот вводятся земельные наделы, которые оставались невостребованными на протяжении нескольких десятилетий.
Государственная регистрация изменений осуществляется регистрирующим органом бесплатно. Порядок представления и сроки регистрации аналогичны правилам регистрации при создании фермерского хозяйства.
Установлены три причины внесения изменений в сведения о главе фермерского хозяйства:
а) в связи с изменением данных о главе фермерского хозяйства, включенных в ЕГРИП;
б) в связи со сменой главы фермерского хозяйства;
в) в связи с ошибками, допущенными в ранее представленных документах.
Для государственной регистрации изменений в сведения о главе фермерского хозяйства, содержащиеся в ЕГРИП, в регистрирующий орган (орган, где находится регистрационное дело фермерского хозяйства) главой фермерского хозяйства (он же заявитель) представляется заверенное нотариально заявление по форме N Р24002 с соответствующими приложениями, а также копии (нотариальные или обычные в случае представления оригинала документа) документов, на основании которых вносятся заявления (включая документы, сведения по которым занесены в ЕГРИП ранее по тем или иным причинам с ошибкой). При этом в представленном заявлении должна быть отмечена (знаком «V») причина внесения изменений.
Если в заявлении указана причина «В связи с ошибками, допущенными в ранее представленных документах», то на основании ее могут вноситься изменения во все сведения, ранее включенные в ЕГРИП на основании представленных ранее документов в связи с ошибкой заявителя.
В этом случае о характере ошибки (в каком именно месте она допущена) судят по присутствию отметки в одном из подпунктов п.6 заявления и наличию в приложении соответствующего листа (например, если в заявлении отмечен пп.6.4, то изменения вносятся в паспортные данные в связи с ошибочным их занесением в ЕГРИП по причине неверного указания их заявителем в ранее представленном заявлении. При этом обязательно в приложении к заявлению должен быть Лист Г).
В случае если изменения вносятся по этой причине (в связи с ошибкой заявителя), у регистрирующего органа есть право привлечь заявителя к административной ответственности в соответствии со ст.14.25 КоАП РФ за недостоверные сведения, которые им были представлены ранее.
Какой ОКВЭД выбрать для регистрации бизнеса
ОКВЭД для выращивания растений:
- 0.1 – выращивание однолетников;
- 2 – выращивание многолетников;
- 3 – выращивание рассады.
ОКВЭД для бизнеса, связанного с выращиванием животных:
- 41.1 – 01.41.29 – выращивание животных для продажи молочной продукции;
- 42.1 – 01.42.12 – выращивание животных для продажи мясных продуктов;
- 43.1 – 01.43.3 – выращивание парнокопытных;
- 44 – 01.46.2 – выращивание коз и овец;
- 47.1 – 01.47.3 – выращивание птицы и продажа мясной продукции;
- 49.11 – 01.49.13 – выращивание пчел и реализация их продукции;
- 49.21 – 01.49.22 – выращивание пушных животных;
Важное изменение в ЕСХН с 2021 года
Так как в статье для работы КФХ был рекомендован к применению специальный режим налогообложения ЕСХН, расскажем о важном изменении в ЕСХН 2021 года.
Согласно Закона от 27.11.2017 N335-ФЗ с 1 января 2021 года, плательщики ЕСХН признаны плательщикам НДС. Однако существует категория предпринимателей, к которым относятся, в том числе КФХ, которым платить НДС не надо. Для этого необходимо, чтобы размер дохода не превышал 100 миллионов рублей за 2021 год, 90 миллионов рублей за 2021 год, 80 миллионов рублей за 2021 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.
Такое правило действует не по умолчанию, а на основании письменного уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Для подачи уведомления п.п. «б» п.1 ст.2 ФЗ № 355 от 27.11.2017 установлен срок – не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используется данное право. Уведомление необходимо предоставлять в ИФНС по месту учета КФХ.
В 2021 году изменений в начислении и уплате НДС КФХ не будет.
Учреждение КФХ дополнительные особенности
В современной экономической системе России фермерство получает достаточную поддержку, в том числе материального характера. Для этой цели разработаны специальные гранты и субсидии, которые могут получать как начинающие предприниматели, так и владельцы действующих КФХ с целью развития и модернизации хозяйства. Помимо материальной помощи, фермеры могут рассчитывать на определенные налоговые льготы, в том числе снижение налоговой ставки или налоговые каникулы. Чтобы доказать местным органам необходимость подобного государственного участия, помимо стандартных учредительных документов начинающий фермер должен выполнить некоторые дополнительные требования.
Чтобы начинающий фермер мог рассчитывать на государственное содействие своему бизнесу, ему необходимо предварительно выяснить особенности выбранной отрасли и определить, какие направления сельского хозяйства на сегодняшний день наиболее востребованы. Эти сведения важно выяснить еще до сбора и подачи учредительных документов в налоговый орган.
Планируя открытие фермерского хозяйства, начинающий предприниматель должен учитывать региональные особенности, которые могут существенно отличаться друг от друга. Так, в Москве и области затраты на основание предприятия, как правило, бывают выше в сравнении с более отдаленными регионами.
В целом, согласно практике многих современных фермеров, учреждение фермерского хозяйства и подготовка учредительных документов для официального оформления предприятия в статусе КФХ существенно не отличается от создания любого другого субъекта бизнеса. В зависимости от масштаба и стратегии будущего бизнеса открыть фермерское хозяйство можно в формате ИП или юридического лица, заранее подготовив необходимый пакет документов и выполнив все существующие требования.
Ответы на наиболее распространенные вопросы
Вопрос №1: Чем отличаются земли сельхозназначения от других категорий земель, которые используются для сельско хозяйственных целей?
Понятие и состав сельскохозяйственных земель определяет Земельный кодекс РФ, ст. 77. Это категория земель с плодородными почвами находится за периметром поселений и предназначается для ведения сельского хозяйства, производства сельхозпродукции. Закон причислят к их составу сельхозугодья (пашни, пастбища, участки с многолетними насаждениями), участки земель, занятые лесным массивом, водными объектами, дорогами, коммуникациями, постройками для производства, хранения сельхозпродукции.
Вопрос №2: Можно ли вести фермерское хозяйство без проживания на этих землях?
Можно. В то же время согласно ФЗ № 74 от 11.06.2003 из числа земель сельхозназначения и других категорий аграрии вправе приобретать и получать в пользование участки земель под постройки (здания, сооружения) для ведения сельского хозяйства.
Вопрос №3: Нужно ли регистрироваться ИП главой фермерского хозяйства?
Несмотря на самостоятельность существования объектов ИП и глава крестьянского хозяйства нередко их уподобляют. Посему статус ИП может стать причиной отказа в регистрации главой КФХ.
Вопрос №4: Какую помощь предоставляет государство для впервые регистрирующих КФХ аграриев?
Начинающим фермерам оказывается финансовая поддержка в рамках федеральных и региональных программ. Так, федеральная программа «Начинающий фермер» предусматривает помощь в виде безвозмездного гранта (1 млн 500 тыс. руб.), единовременную выплату (250 тыс. руб.). Претенденты должны соответствовать определенным требованиям. Преимуществом пользуется глава КФХ со специальным образованием и опытом работы в сельском хозяйстве не менее 3 лет, наличием как минимум 10% своих средств от суммы гранта на счете.
Вопрос №5: На что влияет место регистрации КФХ?
Место регистрации не обязывает вести деятельность в соответствующем регионе, а лишь имеет значение для отчетности. Регистрация осуществляется по месту прописки главы КФХ либо временного пребывания в случае, если нет постоянного адреса.