Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что будет, если не платить транспортный налог». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
Что такое налоговая амнистия?
По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны «простили» долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.
Стоит отметить, что «аукцион невиданной щедрости» был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.
Уголовные преступления
Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.
Ряд статей Уголовного кодекса предусматривает ответственность за налоговые преступления, а именно ст.ст. 198–199.4 УК РФ. Диспозиция этих статей дифференцирует меру наказания в зависимости от тяжести совершенного преступления или в зависимости от личности подсудимого. Среди этих мер наказания есть и штрафы, и лишение свободы, и исправительные работы, при этом вне зависимости от вида наказания, это все равно будет уголовное наказание.
Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.
Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:
- умышленный или халатный характер действий обвиняемого;
- причинение обвиняемым государству ущерба в крупных или особо крупных размерах;
- достижение обвиняемым возраста 16 лет.
Если нет хотя бы одного из этих условий, привлечение к уголовной ответственности невозможно.
Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.
То есть, в конечном счете, к уголовной ответственности все равно будет привлечено физическое лицо, и именно оно будет подвергнуто уголовному наказанию, но никак не организация или предприятие.
Последствия неуплаты ТН для физического лица
Как указано выше, транспортный налог обязателен для уплаты всеми владельцами транспортных средств. Последний день оплаты – 30 ноября, ежегодно. Платите вы за эксплуатацию автомобиля не в текущем финансовом году, а за предыдущий год. Если сумма, положенная к оплате, не будет внесена, то для начала начисляются пени, а после взыскание будет произведено в принудительном порядке.
Должник будет изначально уведомлён о том, что выплата не была произведена. Очерёдность предупреждений следующая:
- на адрес регистрации присылают повторное уведомление о задолженности, в данной квитанции уже будет начислено пени за просрочку платежа;
- лицу могут позвонить или посетить лично, для дополнительного информирования о задолженности, напоминают, что за неуплату налогов предусмотрена ответственность, вплоть до уголовной.
- налоговые органы передают данные в суд спустя 6 месяцев с момента просрочки.
По решению судьи налог может быть получен за счёт имущества должника. Оно будет взыскано посредством блокировки расчётных счетов в банке, электронных счетов или же за счёт реализации имущества должника с аукциона.
Если физическое лицо не платит такой налог, то может быть наложен штраф, который будет зависеть от суммы неоплаченного долга.
Если лицо долгое время уклоняется от обязанностей гражданина по внесению платежей в пользу государства, то может быть инициировано уголовное дело. Такое случается, если лицо избегает оплаты долга и предоставляет о себе ложные сведения или же не подаёт документы по имуществу для начисления налога (последнее актуально для юридического лица).
Штраф будет значительно больше, чем при нарушении административных правил. Могут быть применены следующие меры наказания, кроме денежных:
- обязательные общественные работы;
- арест;
- ограничение свободы сроком до 1 года.
Размер пени и штрафов за просрочку уплаты транспортного налога
Пени – сумма, которая будет начислена сверху необходимого платежа, начисляется должникам, которые частично или полностью избегают оплаты налогов или взносов. Такие санкции не могут быть произведены в отношении организации, если суд или налоговая служба остановили все действия, связанные с наличностью или же имущество было арестовано.
В соответствии налоговому кодексу России, пени будет начисляться за каждый день просроченного платежа. Размер можно рассчитать по формуле: П = З х Д х КС х 1/300, где
- З – размер долга;
- Д – календарные дни;
- КС – размер ставки Центробанка.
Последствия неуплаты для юридического лица
В несколько отличном порядке взимается транспортный налог с организаций и приравненных к ним в налоговой сфере индивидуальных предпринимателей. До судопроизводства после проверки дело доходит не так часто. Представители ФНС управомочены направить требование снять денежные средства со счетов юридического лица после их поиска в случае злостной неуплаты налога. И только при невозможности сделать это дело переходит в суд.
На организацию в случае отсутствия ежеквартальных авансовых платежей при проверке назначаются следующие меры налоговой ответственности или обеспечения платежа:
- пеня;
- штраф;
- удержание части доходов;
- наложение ареста на имущество ЮЛ.
Размеры штрафов и пени
Начисление пени проводится при неуплате налогов или же при несвоевременной оплате транспортного налога (ст. 75 НК РФ).
Что касается штрафов, то их размер составляет 20% от суммы долга по транспортному налогу. Пеня начисляется на сумму долга за каждый день просрочки платежа. Пеня рассчитывается по формуле:
Неуплаченная сумма налога Х количество просроченных дней Х ставку рефинансирования Х процент пени.
Так, если лицо должно было заплатить за транспортный налог 2000 руб., однако задержал выплату на 3 месяца, то сумма, подлежащая оплате, с учетом пени составит:
2000 х 3 мес. (90 дней) х 1/300 х 8,25= 4455 руб
Как видим, за 3 месяца просрочки придется заплатить 4455 руб. Однако помимо пени налоговые органы могут еще и наложить штраф, в размере 20% от неуплаченной суммы долга по транспортному налогу (ст. 122 НК РФ). Это значит, что к сумме долга придется добавить еще 400 руб.
И как результат, общая сумма задолженности по транспортному налогу составит:
2000+4455+400=6875 руб
Однако размер штрафа может быть иным, если гражданин умышленно не оплатил налог или не подал правдивые сведения в декларации. В этом случае штраф составит 40% от суммы долга.
При привлечении лица к ответственности, наложив арест на имущество, налоговые органы должны вынести протокол и направить в ФССП.
Данный документ действует 2 месяца с момента направления его судебному приставу. Банк? Другими словами, по вопросу задолженности открывается исполнительное производство с целью погашения долга.
Так, если лицо не оплатило вовремя транспортный налог, налоговые органы прибегают к наложению пени и штрафа. Однако, для взыскания задолженности закон предоставляет только три года для обращения налоговым органам в суд.
Как было показано на примере, при оплате пени и штрафа общий долг возрастет практически в три раза, поэтому советуем своевременно оплачивать транспортный налог в установленные законодательством сроки.
Правила подачи заявления на взыскание налога
Заявление о взыскании задолженностей по уплате транспортного налога, пени и штрафов подается в суд общей юрисдикции. В течение одного дня с момента подачи заявления, копия этого документа должна быть направлена сотрудником налоговой инспекции лицу, с которой будет взыскиваться задолженность.
Срок исполнения обязательств налогоплательщика по уплате сборов составляет три года. Если в течение этого промежутка времени сумма задолженности по налогу превысит установленную законом отметку в 3 тысячи рублей, в течение полугода с даты, когда долг достиг этой суммы, сотрудники налоговой инспекции передают заявление в суд.
Если в течение 3 лет сумма долга, пени и штрафов не превысила 3 тысячи рублей, налоговая инспекция обращается в суд в течение полугода со дня истечения этого срока.
При пропуске срока по уважительным причинам, он может быть восстановлен судом.
Налоговый орган может представить к заявлению о взыскании неуплаченного налога, пени и штрафов ходатайство о наложении ареста на имущество должника, чтобы обеспечить все требования.
Взыскание налога за счет имущества должника производится в порядке, установленном исполнительным производством, и осуществляется судебными приставами.
Последствия для юридических лиц
Расчет налога на автомобиль юридическое лицо проводит в самостоятельном порядке. Получается, что налоговая инспекция при расчёте суммы сбора на транспорт для юридического лица участия не принимает.
Основой для расчёта будет информация, предоставленная органами, зарегистрировавшими транспортное средство. По итогу налогового периода производится сам расчёт транспортной пошлины.
Налог может быть начислен только за фактическое использование транспорта гражданином. Сколько месяцев транспорт находился на регистрационном учёте в ГИБДД, за столько и придётся заплатить.
В отличие от физических, юридические лица уплачивают пошлину на транспортные средства посредством внесения авансовых сумм.
Федеральная Налоговый Орган, как и в случае с физическими лицами, при неуплате сбора на транспорт, вправе подать в суд исковое заявление на юридическое лицо.
Конечной датой для оплаты сбора на транспорт для юридических лиц считается 5 февраля того года, который следует за отчётным периодом. Иск подаётся не позднее 6 месяцев после истечения срока для оплаты пошлины.
При обращении в суд Федеральные Налоговые органы обязаны уведомить об этом налогоплательщика в течение шести дней (описано в статье 46 Налогового Кодекса Российской Федерации).
Взыскать с депозита денежные средства в счёт уплаты налога возможно лишь после истечения всех положенных для уплаты периодов.
Принудительное взыскание задолженности производится при наличии соответствующего распоряжения от руководителя ФНС (ст. 47 Налогового Кодекса Российской Федерации).
Обращению в суд от лица налоговой службы предшествуют следующие факторы:
- неуплата юридическим лицом налога на транспорт;
- налоговая служба выносит решение о том, что должник должен быть привлечён к ответственности;
- судом вынесено постановление о погашении налогоплательщиком образовавшейся недоимки по налогу на транспортное средство.
Если юридическое лицо уклоняется от уплаты авансовых платежей, налоговая инспекция вправе:
- начислить пени или наложить штраф;
- удержать долг из официального дохода юридического лица;
- наложить арест на имущество должника;
- привлечь к административной или уголовной ответственности (при обнаружении неточностей в подаваемых декларациях).
Подать исковое заявление налоговая служба может не позднее трёх лет, именно этот период считается исковой давностью.
Требования незначительной суммы
Федеральная налоговая служба в течение от 3 до 12 месяцев (сумма меньше 500 р.), выявив долг, направляет соответствующее требование. Высланный по почте документ содержит сведения о полной задолженности. А также пени и суммой штрафной санкции. Срок оплаты составляет 8 дней. В случае игнорирования данного предупреждения ФНС вправе подавать судебный иск в течение 6 месяцев с момента просрочки (для платежей от 3000 р.).
На заметку! Суды в России не принимают жалобы от налоговой службы, если размер долга составляет менее 3000 рублей. Такие незначительные суммы рассматриваются судами лишь по истечении 3 лет неуплаты.
Налоговая организация может отсудить незначительные долги до 3000 рублей вместе с пенями и штрафами только за три отчетных периода. По истечении трех лет в полугодовой период налоговики должны успеть подать судебный иск. Порой чиновники не успевают отследить небольшие долги. По прошествии 6 мес., не подав своевременно жалобу в суд, чиновники уже не смогут отсудить пени, штрафы и долги по ТН минимального размера.
Транспортный налог попал в невыясненные платежи: как быть
В платежном поручении могут быть допущены разные ошибки: в КБК, налоговом периоде, статусе плательщика и других многочисленных реквизитах. Если ошибка закралась не в наименование банка получателя, остальные ошибки не могут привести к неуплате налога (см., например, письмо Минфина России от 19.01.2017 № 02-02-07/1/2145).
Повторное перечисление налога здесь не требуется, но платеж необходимо уточнить. Порядок этой процедуры описан в п. 7 ст. 45 НК РФ. От налогоплательщика требуется передать налоговикам заявление с просьбой уточнить ошибочный реквизит. Свое решение по этому заявлению контролеры обязаны сообщить налогоплательщику в течение 5 дней с даты его принятия. При этом они вправе запросить у банка бумажную копию платежного поручения. У банкиров есть 5 дней на представление платежного документа по требованию инспекции.
С 01.01.2019 налоговики могут уточнять также и ошибки в счете Федерального казначейства без повторных платежей и возвратов (закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ), если выполняются следующие условия:
- с даты перечисления налога прошло не более 3 лет;
- деньги попали в бюджет, несмотря на ошибку в платежном поручении (это можно выяснить при сверке с налоговиками);
- уточнение платежа не приведет к образованию недоимки.
Если налогоплательщик сам обнаружит ошибку в счете казначейства, ему нужно написать заявление на уточнение платежа. Если же эту ошибку обнаружат налоговики, они уточнят платеж самостоятельно и без заявления.
КБК по транспортному налогу в 2019-2020 годах для физических лиц
Владельцы автотранспорта являются плательщиками транспортного налога. Налогоплательщикам-гражданам приходит уведомление-расчет из ФНС, сформированное в соответствии с данными органов, производящих регистрацию автотранспортных средств.
Если налогового уведомления от ИФНС нет, то физлицу надлежит самостоятельно уведомить налоговый орган о наличии у него транспорта, подлежащего обложению налогом.
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ гражданам необходимо произвести своевременную оплату за имеющиеся у них автомобили до 1 декабря следующего года включительно.
По транспортному налогу КБК в 2019 году для физлиц: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Для уплаты физическими лицами транспортного налога КБК в 2020 году не изменится.
Исчисление пеней: формула
Вне зависимости от налога, начисление пеней осуществляется по одним и тем же принципам. Как только физлицо или юрлицо допускает просрочку по уплате налога, берется сумма соответствующего налога, и на нее ежедневно начисляются проценты, величина которых зависит от ключевой ставки Банка России.
Данная ставка с 19.09.2016 года составляет 10% годовых. Периодически она может увеличиваться и уменьшаться. Например, с 13.09.2013 года по 02.03.2014 года она составляла 5,5%. С 05.05.2015 года по 15.06.2015 года — 12,5% годовых.
Как исчисляется размер пени при использовании ключевой ставки ЦБ на практике? Для этого задействуется формула:
(сумма налога * количество дней просрочки платежа * 1/300 * ставка рефинансирования) / 100.
Пример.
Петров А.С. должен государству транспортный налог за 2015 год на сумму 1000 рублей. Срок уплаты транспортного налога — 1 декабря 2016 года.
Петров А.С. не уплатил соответствующий налог в срок, но решил это сделать до 20 декабря 2016 года.
Если он уплатит налог 20 декабря, то пеня по нему составит:
(1000 * 19 (количество дней после просрочки до дня оплаты) * 1/300 * 10) / 100 = 6 рублей 33 копейки.
Какой штраф за неуплату транспортного налога
Транспортный налог оплачивается владельцами транспортных средств при условии отсутствия льгот.
Льготы по налогу устанавливаются федеральным законодательством, а именно, статьей 361.1 Налогового Кодекса РФ и региональными законами о транспортном налоге.
Предусмотрены ли какие-либо санкции за неуплату или несвоевременную оплату транспортного налога, читайте далее.
Статьей 363 НК РФ устанавливаются сроки и порядок оплаты регионального налога на движимое имущество:
- оплата налога производится в региональный бюджет по реальному месту нахождения транспортного средства;
- сроки оплаты сбора устанавливаются региональными законами;
- освобождаются от уплаты налога собственники грузовых автомобилей, имеющих массу более 12 т, при условии, что равнозначная налогу сумма оплачена в систему «Платон» и владельцы транспорта, имеющие льготы в соответствии с местным законом.
Пени за неуплату транспортного налога физическим лицом
Обновление: 7 марта 2019 г.
Ежегодно налоговая служба формирует и направляет физическим лицам – владельцам транспортных средств налоговые уведомления с расчетом транспортного налога и квитанцией на его уплату (ст. 357, ст. 358, п. 3 ст. 363 НК РФ).
Произвести уплату транспортного налога необходимо не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В противном случае физическому лицу грозит начисление пени и штрафа. Срок уплаты транспортного налога физическим лицом установлен не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Так как в 2018 году 1 декабря выпало на субботу, то уплатить транспортный налог за 2017 год физические лица, владеющие транспортными средствами, должны были не позднее 3 декабря 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Транспортный налог относят к категории обязательных, и он являет собой налог регионального значения для владельцев транспортных средств. В качестве плательщиков транспортного налога могут выступать как обычные граждане, так и компании, и организации. В случае неуплаты налога в отношении нарушителя будут применены штрафные санкции.
В соответствии с действующими правилами, ставка транспортного налога устанавливается в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах. Если же в транспортном средстве отсутствует двигатель, то в таком случае ставка будет зависеть от вместительности ТС, или же установлена на единицу самого транспортного средства.
Многие эксперты утверждают, что сбор является нецелесообразным и надуманным. Они объясняют это тем фактом, что по своей сути, налог должен компенсировать расходы государства на строительство и ремонт дорожной сети и соответствующей инфраструктуры. Однако при этом, какая –то компенсация изначально заложена в акцизе на нефтепродукты и акцизном сборе на производство машин. Тем не менее, несмотря на такое мнение, данный вид отчисления является обязательным, и неуплата будет строго наказана в согласии с действующей законодательной базой.