Заявление на получение патента для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на получение патента для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Применение ПСН возможно только для ИП. На компании и самозанятых граждан этот режим не распространяется. Предусмотрены ограничения для тех ИП, кто может получить патент, по числу работающих сотрудников: до 15 человек и по заработанному за год доходу от работы на патенте – 60 млн. рублей.

Как правильно заполнить заявление

Поля заявления на патент оформляются слева направо синей, фиолетовой или черной ручкой или заглавными печатными буквами на компьютере (шрифт Courier New, 16–18 пп.). Этот документ подается в инспекцию ФНС в одном экземпляре. В таком заявлении не допускается (п. 3–6 Приказа ФНС № КЧ-7-3/891@):

1. Зачеркиваний записей с ошибками с помощью корректора, ручки и иных подобных средств.
2. Печати такого документа с двух сторон листа А4 – можно только на одной стороне листа А4 распечатывать заявление.
3. Скрепления листов и страниц Заявления степлером – если оно привело к порче такого документа.

2016 год порадовал индивидуальных предпринимателей своими изменениями, которые предоставляют им право самим определять срок действия патента.

Однако ограничение все же есть, и, касается это максимального периода времени, когда ПСН может действовать, а именно 1 (один) календарный год.

Для того чтобы продлить патент необходимо вновь обращаться в налоговый орган и по той же схеме действий, что и с его получением, подавать заявление на продление срока.

Важно помнить, что подавать заявление на продление патента можно не позднее 20 (двадцатого) декабря. Несвоевременность обращения или даже оплаты взноса приводит к недействительности патента.

Помимо того, что патент можно продлить, его также можно и прекратить. Это происходит тогда, когда ИП сам отказывается от патента или тогда, когда не была своевременно внесена оплата.

Разработанный для ИП патент имеет массу преимуществ по сравнению с аналогичными системами налогообложения:

• Экономия времени. Не нужно сдавать годовую отчетность. То есть весь учет можно свести к ведению книги доходов, а в освободившееся время спокойно работать и развивать свой бизнес-проект.
• Меньше ответственности. Стоимость патента рассчитывает сама налоговая инспекция, поэтому вероятность совершения налогоплательщиком ошибок исключается.
• Экономия денежных средств. ИП освобождается от уплаты в бюджет НДФЛ, НДС, налога на имущество.
• Лояльные требования. ИП может осуществлять продажу товаров или услуг без кассового аппарата.
• Гибкие сроки. Возможно получение патента на любой срок, начиная от месяца и заканчивая годом.

Получать патент могут не все субъекты частного бизнеса, что является существенным минусом. Воспользоваться преимуществами инновационной системы смогут лишь те бизнесмены, вид деятельности которых подлежит патентному налогообложению. Это предприниматели, деятельность которых основана на розничной торговле, общепите, грузоперевозках и других видах мелкого бизнеса.

Кто может подать заявление на патент в 2021

Подать заявление могут лишь бизнесмены, у которых среднее число сотрудников за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности не более 15 человек.

ПСН «закрыта» для бизнесменов, чья деятельность осуществляется в рамках договора товарищества, для тех, кто продает товары, которые не относятся к розничной торговле, а также изделия, подлежащие обязательной маркировке (лекарства, изделия из меха, обувь и пр.).

Важно! С начала января 2021 года функционирует новая форма заявления. Все предыдущие утратили свою силу.

Изменения в новой форме следующие:

• на странице 001 нет информации о месте жительства индивидуального предпринимателя,
• дату начала патента можно выбрать любую,
• получить патент можно на любой срок в пределах года, но не меньше чем на месяц.

Отметим также, что подавать заявление нужно в двух экземплярах, на одном из которых налоговая инспекция ставит отметку о его принятии.

Отказать в выдаче патента могут, если в заявлении было прописано неверное направление деятельности, срок действия не отвечает требованиям, в форме 26.5-1 заполнены не все обязательные строки.

Именно поэтому к заполнению заявления следует отнестись весьма ответственно, иначе придется тратить время на переоформление.

При заполнении заявления необходимо учитывать ряд требований, которые предъявляет ФНС:

1. Если слово не поместилось на одной строке, не нужно ставить знак переноса, просто его нужно продолжить на следующей строке с первой клетки.
2. Если слово закончилось в последней клетке строки, то следующее слово нужно записывать со второй ячейки новой строки, первая пустая ячейка будет являться пробелом.

Порядок заполнения документа

Порядок заполнения заявления на патент указан в приказе ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891.

Новый бланк заявления на применение патента состоит из пяти страниц – титульный лист, страница № 2,лист А, лист Б и лист В.

Для всех видов деятельности необходимо заполнить первые две страницы – титульный лист и страницу № 2. Затем листы заполняются в зависимости от выбранного вида деятельности. Если вы будете оказывать транспортные услуги, то дополнительно должны заполнить лист Б.

Для занятий розничной торговлей и общепитом или при сдаче помещения в аренду, кроме двух первых обязательных страниц, заполняется лист В.

При оказании услуг (кроме транспортных услуг) заполняются только первые три страницы – титульный лист, страница №2, лист А.

Документ заполняется в следующем порядке:

На первой странице (титульный лист) указываются ФИО, ИНН и ОГРНИП ИП, адрес проживания и код ИФНС, в которую ИП обратился с заявлением. Тут же указывается дата, с которой ИП начинает применять патент, и период его действия (от 1 до 12 месяцев). Внизу первого листа ставится цифра 1 или 2 в зависимости от того, заполняет ли документ ИП лично, или это делает его доверенное лицо. Далее ставится печать (при наличии), дата и подпись, указывается контактный телефон.

В ситуации когда заявление на патент подается одновременно с документами на госрегистрацию в качестве ИП, ОГРНИП и дату начала действия патента в заявлении не указывают.

На второй странице прописывается соответствующий вид деятельности и идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности.

Идентификационный код определяют по Классификатору, утвержденному приказом ФНС № ММВ-7-3/9 от 15.01.2012.

Идентификационный код состоит из шести цифр:

• первые две цифры выбираются из НК РФ Статья 346.43 п.2, в соответствии с видом деятельности;
• вторые две цифры – код субъекта РФ;
• следующие две цифры — это порядковый номер вида деятельности, определенного в региональном Законе о применении ПСН.

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Как правильно оформить заявление на патент для ИП

В приказе, утверждающем бланк 26.5-1, не прописана схема внесения данных в него, но заявление содержит комментарии, которые должны упростить специфику его заполнения.

Как оформить заявление на патент для ИП, рассказано пошагово ниже.

• Заполняемые графы — это клеточки. Для каждого знака, буквы, символа или цифры предусмотрена своя ячейка.
• Заявление заполняется слева направо.
• В пустые поля нужно проставить прочерки.
• Первую и вторую странички заполняют все ИП.
• Информацию в следующие разделы предприятия вносят соответственно деятельности, для которой нужно открыть патент.
• На первом листе нужно проставить число заполненных страниц, оно зависит от видов работ, на которые оформляется патент.
• Титульный лист должен содержать данные о заявителе формы 26.5-1 (это ИП или уполномоченное лицо).
• ИНН владельца бизнеса проставляется на всех страницах.
• Номера на заполненные страницы проставляются согласно порядку следования в документе (пустые листы сдавать не нужно).

Образец заполнения заявления на патент для ИП.

Титульный лист

Обязателен для всех заполняющих форму 26.5-1.

Поле	Заполняемые сведения
ИНН	Физическое лицо получает во время регистрации в налоговой службе.
Код налогового органа	Соответствует отделению подачи документа (по месту жительства, если деятельность ведется оттуда, или в любое отделение, если предприятие работает по другому адресу).
Ф. И. О	Все сведения пишутся полностью, так же, как в паспорте.
ОГРНИП	Порядок цифр. Если заявление подается при государственной регистрации ИП, данная графа не заполняется.
Адрес	Прописка из паспорта или другого документа, который подтверждает регистрацию ИП.
Количество месяцев	На какой срок запрашивается патент, вписывается в виде двузначной цифры. Не заполняется, если бланк 26.5-1 подается при образовании ИП вместе с остальной документацией.
Дата действия патента	Число, месяц и год начала действия патента.
Достоверность сведений	Сведения о лице, которые подтверждают указанные в заявлении данные, и его контактная информация. Если это ИП собственной персоной, то второй раз прописывать Ф. И. О не следует. Если это уполномоченное лицо, то указываются данные о документе, который предоставляет соответствующие полномочия, и прикладывается копия этого документа.

Порядок действий при отказе в выдаче патента

По п .4 ст. 346.45 НК РФ в выдаче патента может быть отказано, если:

• указанный в заявлении вид деятельности не подпадает под ПСН в данном субъекте РФ
• в заявлении указан некорректный срок действия патента (например, превышающий 12 месяцев)
• ИП ранее применял специрежим, однако в текущем году утратил указанное право или перестал осуществлять патентную деятельность (нарушение п. 8 ст. 346.45 НК РФ)
• у предпринимателя имеется задолженность по налогам, уплачиваемым на ПСН
• обязательные поля заявления не заполнены

При получении отказа ИП может:

1. Устранить недочёты и снова подать заявление. Например, погасить задолженность по налогам или указать корректный срок действия патента.
2. Применить другую систему налогообложения. Например, УСН (единый упрощённый налог) или ОСНО (НДС и налог на доходы физлиц). Сельхозпроизводители могут выбрать ЕСХН.

Какие налоги заменяет патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения предполагает замену единым налогом уплату налогов только в отношении деятельности, по которой применяется этот налоговый режим. Единый налог, который платит предприниматель за получение патента, заменяет собой 3 налога: НДС, НДФЛ и налог на имущество физлиц. Впрочем, если предприниматель ввозит продукцию на территорию Российской Федерации, то такая операция будет облагаться НДС в общем порядке, вне зависимости, применяет ли он патент или нет.

Предприниматель на патенте должен платить страховые взносы за себя.

Подробнее о них читайте здесь. См. также: «ИП закрылся до окончания срока патента: как посчитать процент в ПФР».

Кроме того он начисляет страховые взносы на фонд оплаты труда своих сотрудников. Причем с 2019 года делать это он должен на общих основаниях и по общим тарифам. До 2019 года для ИП на ПСН действовала льгота: тариф на ОПС составлял 20%, а взносы на социальное и медицинское страхование перечислять вообще было не нужно, за исключением деятельности, связанной с торговлей в розницу, общественным питанием и сдачей в аренду помещений (подп. 9 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ).

О тарифах страховых взносов читайте в статье «Тариф страховых взносов в таблице».

С 2021 года ИП вправе уменьшить сумму налога ПСН на величину страхвзносов, уплаченных за себя в размере 100%, либо уплаченных за сотрудников, но не более чем 50% от суммы налога.

Подробности см. здесь.

Российские законы разрешают совмещение нескольких режимов налогообложения. В этом случае ИП должен вести учет отдельно по каждому виду деятельности (режиму налогообложения).

Как уменьшить патент на взносы

Чтобы уменьшить на взносы налог по УСН, мы направляем в налоговую декларацию, но на патенте декларации не предусмотрены. Чтобы патентщики могли уменьшать свой налог, ФНС разработала специальную форму уведомления — письмо ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ . Уведомление состоит из титульника и двух разделов. Одно уведомление подавайте сразу по всем патентам из одной инспекции, стоимость которых хотите уменьшить.

Срок подачи не утверждён. Если вы уже оплатили патент и не учли вычет, переплату по налогу вернут или зачтут в счёт будущих платежей. Уведомление направьте в налоговую, в которой состоите на учёте как плательщик патента и в которую платите этот налог.

Для каких видов деятельности можно оформить патент для ИП

• Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстиля; ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий.
• Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви.
• Парикмахерские и косметические услуги.
• Химчистка, крашение и работа прачечных.
• Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, уличных указателей.
• Ремонт, ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий.
• Ремонт мебели.
• Услуги фотоателье, фотолабораторий, кинолабораторий.
• ТО и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования.
• Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.
• Ремонт жилья и прочих построек.
• Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
• Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла.
• Обучение граждан на курсах и репетиторство.
• Присмотр и уход за детьми и больными.
• Прием стеклопосуды и вторсырья (не включая металлолом).
• Ветеринарные услуги.
• Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности.
• Изготовление изделий народных художественных промыслов.
• Другие услуги производственного плана (переработка сельхозпродуктов и даров леса, помол зерна, обдирка круп, переработка масел семян, изготовление и копчение колбас, переработка картофеля, давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделка шкур животных, расчес шерсти, стрижка домашних животных, ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий, защита садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; вспашка огородов и распиловка дров; ремонт и изготовление очковой оптики; изготовление и печать визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах).
• Производство и реставрация ковров и ковровых изделий.
• Ремонт ювелирных изделий, бижутерии.
• Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
• Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск.
• Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
• Оформление интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления.
• Проведение занятий по физической культуре и спорту.
• Деятельность носильщиков на ж/д вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.
• Услуги платных туалетов.
• Услуги поваров по изготовлению блюд на дому.
• Перевозка пассажиров или грузов водным транспортом.
• Деятельность, связанная со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка).
• Деятельность, связанная с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы).
• Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству.
• Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты.
• Медицинская или фармацевтическая деятельность лицензированного лица.
• Частная детективная деятельность лицензированного лица.
• Прокат.
• Экскурсионные услуги.
• Обрядовые услуги.
• Ритуальные услуги.
• Деятельность уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров.
• Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.
• Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
• Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
• Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.
• Транспортировка, перегонка, выпас скота.
• Сбор и заготовка растений, в т. ч. лекарственных.
• Сушка и переработка фруктов и овощей.
• Производство молочной продукции.
• Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав.
• Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
• Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство.
• Лесоводство и другая лесохозяйственная деятельность.
• Деятельность по письменному и устному переводу.
• Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами.
• Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторсырья.
• Резка, обработка и отделка камня для памятников.
• Выполнение работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
• Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Как правильно оформить заявление на патент для ИП

В приказе, утверждающем бланк 26.5-1, не прописана схема внесения данных в него, но заявление содержит комментарии, которые должны упростить специфику его заполнения.

Как оформить заявление на патент для ИП, рассказано пошагово ниже.

• Заполняемые графы — это клеточки. Для каждого знака, буквы, символа или цифры предусмотрена своя ячейка.
• Заявление заполняется слева направо.
• В пустые поля нужно проставить прочерки.
• Первую и вторую странички заполняют все ИП.
• Информацию в следующие разделы предприятия вносят соответственно деятельности, для которой нужно открыть патент.
• На первом листе нужно проставить число заполненных страниц, оно зависит от видов работ, на которые оформляется патент.
• Титульный лист должен содержать данные о заявителе формы 26.5-1 (это ИП или уполномоченное лицо).
• ИНН владельца бизнеса проставляется на всех страницах.
• Номера на заполненные страницы проставляются согласно порядку следования в документе (пустые листы сдавать не нужно).

Образец заполнения заявления на патент для ИП.

Титульный лист

Обязателен для всех заполняющих форму 26.5-1.

Поле	Заполняемые сведения
ИНН	Физическое лицо получает во время регистрации в налоговой службе.
Код налогового органа	Соответствует отделению подачи документа (по месту жительства, если деятельность ведется оттуда, или в любое отделение, если предприятие работает по другому адресу).
Ф. И. О	Все сведения пишутся полностью, так же, как в паспорте.
ОГРНИП	Порядок цифр. Если заявление подается при государственной регистрации ИП, данная графа не заполняется.
Адрес	Прописка из паспорта или другого документа, который подтверждает регистрацию ИП.
Количество месяцев	На какой срок запрашивается патент, вписывается в виде двузначной цифры. Не заполняется, если бланк 26.5-1 подается при образовании ИП вместе с остальной документацией.
Дата действия патента	Число, месяц и год начала действия патента.
Достоверность сведений	Сведения о лице, которые подтверждают указанные в заявлении данные, и его контактная информация. Если это ИП собственной персоной, то второй раз прописывать Ф. И. О не следует. Если это уполномоченное лицо, то указываются данные о документе, который предоставляет соответствующие полномочия, и прикладывается копия этого документа.

Когда оформить патент для ИП у вас не получится

ПСН может быть ограничена для некоторых владельцев бизнеса, утративших свое право пользования этой системой по некоторым причинам:

• Превысили численность нанятых сотрудников;
• Превзошли предельный доход, предусмотренный Законом «О патентной системе налогообложения»;
• Просрочили выплаты по страховым взносам или прочим обязательным платежам.

Также возможна приостановка действующего патента в нижеследующих случаях.

• Указанные виды деятельности не предусмотрены законодательством для работы по этой схеме.
• Региональные власти в указанной местности не рассматривают возможность деятельности по ПСН. Например, Москва и МО (и еще ряд крупных населенных пунктов) причислены к таким местностям, где региональные власти обычно учитывают интересы владельцев бизнесов и помогают их развитию.
• Если обнаруживаются сведения, что у работающего ИП на ПНС не был уплачен налог на момент подачи.
• Если период действия патента указан неверно.
• Если владелец бизнеса утратил право работы по ПНС в текущем периоде.

Недостатки патентной системы

Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;

Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).

Сколько времени нужно на его получение для ИП

После того как будет подано заявление на получение патента ИП, Инспекция Федеральной Налоговой службы выдает патент в течение 5 дней, либо уведомляет физическое лицо об отказе в выдаче.

Отдельное время занимает составление заявки и подготовка пакета документов. Сложности могут возникнуть в том случае, если какие-то документы на момент их сбора были утеряны, либо недоступны физическому лицу.

Если налоговые органы отказали в выдаче по причине неполноты поданных документов или содержащихся ошибок, то ИП будет обязан внести исправления и тогда процесс покупки затянется. Как показывает практика, патент выдается в течение 2-3 дней.

Обратите внимание! ИП информируется об отказе в течение 5 дней после того, как было принято специалистами данное решение. Причина обязательно указывается.

Могут ли отказать при подаче заявления

При подаче заявления на покупку или продление налоговая служба имеет право отказать. И на это заранее прописан ряд возможных причин:

• Нарушен лимит в 60 миллионов рублей для ИП;
• На патент среднее число сотрудников превысило 15;
• ИП осуществил оплату патента позже крайнего срока;

Иногда налоговая отказывает, когда ИП не получает дохода или ведет свою деятельность с нарушением законодательства, либо ИП выходит за рамки вида деятельности. Для нерезидентов РФ отказы могут быть связаны с проблемами с Федеральной миграционной службой.

Обратите внимание! Отказ выносится, если произошли изменения в налоговом законодательстве на региональном уровне. Например, если используемый вид деятельности вынесен из списка и ПСН на него больше не распространяется.

ИФНС имеет право дать отказ, если заявление подано позже нужного срока, либо срок продления указан некорректно. При этом, причины можно разделить на две группы:

• Первая – когда после корректировок в заявлении или в документах ИП может повторно подать заявку на продление;
• Вторая – когда вынесен утвердительный отказ без возможности продления в дальнейшем.

ПСН позволяет предпринимателю избежать уплаты налогов. А сумма приобретения патента будет меньше суммы налогов, которые придется платить без ПСН. Но на патентной системе действуют серьезные ограничения, а сам патент нужно постоянно продлевать. Если грамотно изучить все вопросы и тонкости, то проблем с налоговой не возникнет, а патент будет всегда доступен при выполнении вышеописанных требований.

Похожие записи:

• Льготы для инвалидов второй группы в 2023 году, последние изменения
• Уведомление о приеме на работу бывшего госслужащего в 2021 году
• Договор на покос травы образец казахстан