Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП 2023: сколько платит индивидуальный предприниматель по упрощенке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ответственность за нарушения сроков уплаты и неуплаты налогов прописана в ст. 270, 272 , 92-1, 91 Кодекса «Об административных правонарушениях» РК: от предупреждения до (при повторном нарушении) штрафов на сумму от 15 МРП до 30 МРП, а также начисление пени.
С 2019 года в Казахстане действует Единый совокупный платеж (ЕСП). Он объединяет в себе четыре обязательных вида платежа: подоходный налог, социальные отчисления, пенсионные отчисления, ОСМС.
ЕСП могут платить физические лица, которые занимаются предпринимательством без регистрации в качестве ИП, и соответствуют следующим условиям:
- уплатили ЕСП;
- нет наемных работников;
- оказывают услуги только физическим лицам или реализуют только физическим лицам сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, кроме подакцизной продукции.
Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:
- В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
- Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.
Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:
- В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
- Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
- Не используется труд других людей.
В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.
Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:
- Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
- Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
- Для тех, кто оформил патент — календарный год.
Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.
Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:
- 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
- Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
- 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
- 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
- Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.
Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Упрощенка или упрощенная налоговая система – это самый простой вид налогообложения, который подходит казахстанским предпринимателям. Она минимизирует учёт, а также существенно упрощает составление и сдачу отчётности всех бумаг. Особенно он подходит для тех владельцев, которые не берут себе дополнительных сотрудников, хотя это и можно.
Если человек ведёт собственный небольшой бизнес, то на упрощенной системе он может даже обходиться без помощи собственного бухгалтера, то есть экономить на оплате его работы, ведь в текущее время это довольно актуальная тема.
Применять УСН имеют право:
- ИП, на которого работает до 30 сотрудников, с учётом, собственно говоря, предпринимателя;
- ИП с заработком до 24 038 МРП, если учитывается наличный расчёт за 6 месяцев, либо при тех же условиях, но в безналичном эквиваленте – 70 048 МРП.
Один расчётный показатель в 2021-м году равен 2917 тенге.
Также упрощенная налоговая система может подойти для ИП, не имеющих подразделений. Если упрощенный режим налогообложения нарушается, то предприниматель по закону переходит в общеустановленный режим и очень важно знать о том, какие именно нужно налоги ИП в Казахстане в 2021 году.
Упрощенная система налогообложения не подходит для небольших предпринимателей, если они ведут свой бизнес в игорной деятельности, торгуют бензином, занимаются сбытом металлолома.
Как ИП на упрощенке вести учет?
ИП может вести учет:
- самостоятельно;
- передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;
- с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).
Ведя учет самостоятельно, следует учесть некоторые важные моменты.
Таблица 4. Как оформлять поступление выручки.
|
№ |
Как принимается оплата |
Что нужно сделать |
|
1 |
Наличными |
Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ |
|
2 |
Банковской картой |
Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ |
|
3 |
Переводом через мобильное приложение (Kaspi, Homebank и т.д.) |
Установить онлайн-кассу и выбивать чек ККМ |
|
4 |
На банковский счет ИП за проданный товар |
Выписать счет на оплату, накладную и ЭСФ |
|
5 |
На банковский счет ИП за работы или услуги |
Выписать счет на оплату, электронный акт выполненных работ (ЭАВР) и ЭСФ |
Что представляет собой общеустановленный порядок
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
О том, насколько необходимо платить налоги ИП по упрощенке в Казахстане, стоит сказать еще более подробнее, обговаривая НДС на упрощенке, часто задают вопросы, и здесь нужно сказать, что для организаций, которые работают за наличный счёт, но не превышают лимит, налог НДС не нужен.
Однако если лимит пройден, то нужно встать на учёт по НДС, оплачивать 12 % в дополнение к тем 3 %, которые уже описаны выше, а также сдавать форму 300 – именно она является обязательной для НДС.
Также нужно сказать, что для безнала у ИП есть порог дохода (за 12 месяцев) для упрощенной системы налогообложения в 2021-м году он равен 333.074 миллиона тенге. Однако кроме только (и это важный факт) безналичных платежей, нужно обеспечить возможность применения POS-терминала, купить онлайн-кассу и поставить учётную систему – типа R-keeper.
У кого нет права выбирать специальный режим?
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
Обычные ставки. Для УСН «Доходы» действует ставка 6%, а для УСН «Доходы – расходы» – 15%. Обычную ставку в 2022 г. применяют, если средняя численность сотрудников не более 100 человек и доход не превысил 164 400 000 рублей.
Повышенные ставки. Для УСН «Доходы» ставка равна 8%, для УСН «Доходы – расходы» – 20%. Повышенные тарифы применяйте, если средняя численность сотрудников превысила 100 человек либо доход больше 164 400 000 рублей. По увеличенным ставкам считайте с момента превышения (квартал) лимитов.
Льготные ставки в регионах. Для УСН «Доходы» региональные власти могут снизить ставку до 1%, а для УСН «Доходы – расходы» – до 5%. Также региональные власти могут дифференцировать региональные ставки исходя из категории налогоплательщика.
Нулевые ставки от регионов. Налоговые каникулы продлили до 1 января 2025 г. Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН и ПСН и заняты в производственной, научной или социальной сферах, предоставляют услуги по временному проживанию, могут воспользоваться ставкой 0%, на основании Федерального закона от 26.03.2022 № 67.
Размер налогов для ИП на ОУР
Если индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке платит 3% от полученного дохода, то основной налог, который платит ИП на ОУР составляет 10% с прибыли.
Кроме этого ИП на ОУР уплачивает:
- Соцналог с зарплаты — 2 МРП минус соцотчисления;
- Пенсионный взнос -10% от своей зарплаты ;
- Соцотчисления — 3,5% от своей зарплаты ;
- ВОСМС — 5% от 1,4 МЗП (т.е. 2 975 тг. на 2021 г.
Индивидуальный предприниматель, работающий на общеустановленном режиме, может сам устанавливать себе размер зарплаты, при этом основой ОПВ будет сумма дохода в диапазоне от 1 до 50 минимальных заработных плат.
Со своей заработной платы предпринимателю индивидуальный подоходный налог оплачивать не нужно.
В случае, если индивидуальны предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен уплачивать за них, исходя из размера заработной платы, следующее:
- 10% индивидуальный подоходный налог, если зарплата составляет более 25 МРП;
- 10% — обязательные пенсионные взносы;
- 3,5% — социальные отчисления;
- 1 МРП минус соцотчисления — соцналог за работников;
- 2% — обязательное медстрахование;
- 2% — взносы на медстрахование.
Если наемные работники принимаются на работу не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера, то ОПВ в 2021 г. составит 10%, а не 5%, как было во 2 полугодии 2020 г.
При расчете заработной платы работники вправе применять налоговый вычет по индивидуальному подоходному налогу в размере 1 МЗП, за исключением следующих категорий:
- работников-инвалидов 3 группы;
- иностранных граждан, не имеющих ВНЖ.
Изменения законодательства на 2022 года: для бухгалтера и директора фирмы на УСН
(в тенге)
|
Дата |
Наименование операций |
Сумма |
|
1 |
2 |
3 |
|
Итого за день |
X |
|
|
Итого за месяц |
X |
|
|
Итого за квартал |
X |
|
|
Итого за год |
X |
Примечание: Книга заполняется по мере поступления дохода, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня. В конце месяца, квартала, года подводятся итоговые данные за месяц, квартал, год.
Лимит по УСН на 2021-2022 год для действующих компаний
Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2021 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 200 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.
При доходах от 150 до 200 млн руб. УСН-налог надо платить по повышенным ставкам.
Для этих двух лимитов (базового и повышенного) в НК РФ также предусматривается ежегодная индексация. Однако в 2021 году они не индексируются. Так считает Минфин. Аргументы ведомства мы привели здесь.
Об утрате права на УСН вы должны сообщить в налоговую. Как заполняется такое сообщение, подробно рассмотрено в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям и заполненному образцу.
Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».
Что должен знать ИП на «упрощенке» в 2021 году
Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:
- В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
- Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.
Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:
- В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
- Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
- Не используется труд других людей.