Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство. Налог на дарение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любое имущество, в том числе и недвижимость, по наследству может передаваться четырьмя способами: по завещанию, по наследственному договору, по закону (если есть родственная связь с умершим), при наличии оснований, которые дают право на обязательную долю наследственного имущества. Смысл наследования заключается в том, что имущество наследникам передается после смерти наследодателя, поясняет партнер адвокатского бюро «Бишенов и партнеры» Даханаго Нагоева. По ее словам, все остальные способы передачи имущества родственникам (по договору купли-продажи, договору дарения) к наследству не относятся.
Как передать имущество
Любая сделка, влекущая переход прав на недвижимость от одного родственника к другому, законна, и все виды сделок используются в отношении оформления прав на условно наследуемое имущество, говорит партнер юридического бюро «Замоскворечье» Дмитрий Шевченко.
Получение квартиры в наследство
Можно ли подарить наследство, например, квартиру? Нередко приемники не готовы использовать полученное имущество. Кто-то желает сразу же продать наследственную квартиру. Также жилье, которое досталось гражданину после смерти его родственника, можно подарить любому человеку. Одна провести регистрацию такого рода сделки станет возможным только при прохождении всей процедуры принятия.
Оформление вступления происходит в нотариальной конторе. При этом необходимо написать заявление о принятии наследства, предоставить необходимые документы на квартиру, оплатить госпошлину. Сделать все это нужно в течение полугода с момента кончины наследодателя.
После проверки всех документов и определения прав приемников нотариус подготовит свидетельство о праве на наследство. Только при наличии этого документа получатели могут обратиться в Росреестр для регистрации прав собственности.
Бывает, что квартира переходит по наследству к нескольким гражданам. В таком случае на нее оформляется долевая собственность. Доставшуюся долю можно передать в дар другому лицу при следующих обстоятельствах:
- в период оформления наследства отказаться от своей доли с условием ее передачи другому наследнику;
- после вступления в наследство, выделения доли и ее регистрации в Росреестре передать по договору дарения.
При наследовании доли по закону от нее можно отказаться только в пользу родственников. Выделенную и оформленную в Росреестре долю можно дарить как независимый объект недвижимости.
Может ли даритель вернуть квартиру себе?
Когда вы получаете квартиру в дарственную, вы распоряжаетесь ею по своему усмотрению. Но если даритель жив, он вправе вернуть имущество себе. Это возможно в следующих случаях:
-
в дарственной прописан пункт, что даритель вправе в любой момент забрать недвижимость обратно;
-
одариваемый попытался убить дарителя или совершил преступление по отношению к его родственникам;
-
ухудшилось имущественное положение дарителя или ему негде жить, он вправе забрать квартиру себе и отозвать дарственную.
Отличие дарственной от наследства
Дарственная подразумевает передачу прав собственности другому человеку. Одаряемый после подписания договора распоряжается имуществом. И если даритель прописан в квартире, одаряемый имеет основания выселить его, если выиграет дело в суде. Если дарственная составлена с пунктом, что одаряемый не будет распоряжаться имуществом при жизни дарителя — это не наделяет документ юридической силы. Дарственная означает, что одаряемый вправе распоряжаться имуществом даже при жизни дарителя.
Наследство возможно получить только после смерти владельца имущества. Иногда составляется завещание, в котором прописано, что именно и в каком объеме будет распределено между наследниками. Когда составлено завещание, владелец вправе его отозвать. Отличие дарственной от наследства в том, что одаряемый распоряжается имуществом даже при жизни дарителя.
Есть ли разница в сроках?
При дарении доли квартиры, 2-я часть 246-й ст. исключает возможность иных владельцев долей помешать безвозмездной сделке.
Статья 246 ГК РФ. Распоряжение имуществом, находящимся в долевой собственности
О том, что лучше дарственная или завещание на квартиру, узнайте тут.
Рассмотрим подробно вопрос «Можно ли подарить квартиру если она в собственности менее 3 лет?»
Закон недвусмысленно ориентирует учитывать сроки владения.
Согласно 17.1-му пункту 217-й ст. НК, не подлежат обложению доходы от продажи квартир, бывшей в собственности лица три года и более.
Это относится и к договорам мены, поскольку к этим отношения применяются нормы о купле-продаже (2-я ч. 567-й ст.)
Статья 567 ГК РФ. Договор мены
Данное правило касается только налоговых резидентов, то есть лиц, отвечающих требованиям 2-й ч. 207-й ст. НК: находившихся в РФ 183 или более дней в течение года. На нерезидентов эта льгота не распространяется.
Нужно ли учитывать правила 17.1-го пункта 217-й ст. НК при дарении? Влияет ли на сумму налога тот факт, что подаренная квартира менее 3 лет в собственности?
Нет не влияет. Даритель в данном случае налогоплательщиком не является, так как для него дарение безвозмездно. Раз нет дохода – нет и подоходного налога. Поэтому, совершенно безразлично сколько лет он провладел квартирой на праве собственности – сути отношений это не меняет.
Имеет ли значение это обстоятельство для одаряемого? Очевидно, что тоже нет. Он получает доход, в размере стоимости квартиры, что согласно 207-й ст. НК является основанием уплаты подоходного налога.
При определении налоговой ставки не имеет значения как долго провладел объектом недвижимости прежний собственник, а только факт родства или близости его с одаренным в смысле 18.1-го пункта 217-й ст. и 14-йст. Семейного Кодекса и факт налогового резидентства или нерезиденства.
229-я ст. НК требует, чтобы в декларациях обозначались все доходы.
Родственник или член семьи в данном случае не платит налога, согласно 217-й ст. НК, но сути дела это не меняет.
В декларации указывается сумма дохода, а также указывается факт родства или близости с одаряемым и основания освобождения от уплаты НДФЛ (18.1-й п. 217-й ст. НК).
Она подается до 30.04 года, следующего за тем, в котором получен подарок.
Во всех прочих случаях, предстоит не только подать декларацию, но и уплатить налог. А предварительно предстоит его рассчитать.
Предположим, что стоимость квартиры 1млн. руб. Тогда резидент уплатит 1млн. x 13% = 130000 руб., а нерезидент 1млн. x 30% = 300 000 руб.
Близкий родственник или член семьи может избежать налогового бремени, а в других случаях ставка зависит от того, является ли субъект налоговым резидентом РФ или нет. Резидент уплачивает подоходный налог в размере 13%, нерезидент – 30%.
Налогообложение при получении квартиры по договору дарения
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Но если не близкими родственниками, соответственно, необходимо заплатить налоги. В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от кадастровой стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.
Пример 1: Дядя подарил племяннику квартиру. Так как дядя и племянник не являются близкими родственниками, племяннику придется заплатить налоги. Кадастровая стоимость жилья составляет 3 500 000 рублей, соответственно, налоги составят 3 500 000 * 13% = 455 000 рублей.
Пример 2: Бабушка подарила внуку квартиру. Внук не должен платить налог на дарение, так как бабушка и внук — ближайшие родственники.
Дарственная и завещание: основные понятия и их различия
Под дарственной необходимо понимать акт, совершенный добровольно, на основании которого указанная собственность переходит другому лицу сразу же после подписания. Завещание тоже предполагает передачу имущества, но только после смерти завещателя. Особенность – категория получателя может быть любой. Различия кроются в следующих аспектах:
- Налогообложение. Налог на наследование и дарение определяется по-разному и отличается по сумме.
- Момент перехода собственности. Немедленная передача лишает дарителя возможности распоряжаться собственностью.
- Сохранность. После подписания дарственной ничего не мешает преемнику продать, подарить, обменять полученное имущество по своему усмотрению.
- Риски. Новый собственник по дарственной вправе требовать, например, чтобы прежний владелец выехал из квартиры.
Список не полный. Остальное вы узнаете из описания различных нюансов, которыми обладает дарственная. О налогах также читайте далее. Но сначала о терминологии и определениях, принятых в юриспруденции.
Дарение квартиры, полученной по наследству
Обязательная доля в наследстве — это своего рода исключение из общего правила при наследовании по завещанию.
Обязательная доля в наследстве призвана быть гарантией защиты прав социально незащищенной категории граждан.
Гр-н Петров С.И. просит разъяснить, куда ему следует обратиться, если 10 лет назад умер его отец, который завещал ему дом в деревне, но дом до настоящего времени он на себя не переоформил?
Когда в нашей жизни не становится близкого человека, мы часто находимся в подавленном состоянии, еще большим шоком для нас может стать тот факт, что он оставил завещание, по которому все его имущество переходит к третьему лицу.
В связи с чем судебный спор отсутствует.
договор купли-продажи (данные по нему, дата), договор приватизации.
Указывается, есть ли еще владельцы квартиры, прикладывается их письменное разрешение на дарение доли, заверенное нотариусом.
Когда сторона — это доверенное лицо, то обязательно ссылаются в договоре на доверенность: например, вместо дарителя пришел доверенный, строчкой указывается этот момент, прописываются данные доверенности, ее номер, дата заключения.
Нужно ли вступать в наследство, если есть дарственная?
Даритель вправе отозвать договор дарения в течение трех лет после его заключения. Но если основанием для аннулирования дарственной является банкротство бывшего собственника, для инициирования процедуры возврата недвижимости закон отводит 6 месяцев. Если же даритель подписывал бумагу, находясь под давлением одаряемого, срок исковой давности начнет отсчет с того момента, когда это давление прекратится.
Другим лицам на оспаривание дарственной также дается три года. Этот период будет исчисляться с момента:
- когда лицо узнало о договоре, о том, что его права были нарушены или о том, что соглашение было незаконным;
- когда прекратили действовать обстоятельства (например, болезнь), мешающие данному лицу обратиться в суд.
Поэтому если вас интересует, можно ли опротестовать дарственную на квартиру после смерти завещателя, если прошло 2 года, а о сделке вы узнали только сейчас, то ответ будет утвердительным.
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.
Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.
Очередность наследников
Согласно статьям 1141-1151 ГК РФ, наследники по закону призываются к наследованию в порядке очередности:
«Есть наследники, которые имеют обязательную долю, даже если они не включены в завещание. Это несовершеннолетние дети наследодателя, его нетрудоспособные дети, родители и супруг, нетрудоспособные наследники по закону, которые были на иждивении минимум год до смерти наследодателя. А также иждивенцы, которые не считаются наследниками по закону, если они нетрудоспособны не менее года и жили с наследодателем», — говорит партнер, адвокат бюро АБ «Щеглов и Партнеры» Муса Абдурахманов.
Согласно статье 1154 российского Гражданского кодекса, подать заявление о принятии наследства нотариусу нужно в течение шести месяцев со дня открытия наследства. Днем открытия наследства является день смерти гражданина или день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим (статья 1114 ГК).
Выделить супружескую долю
Как это работает. Все имущество, которое нажито в браке без брачного договора, — общее. При этом неважно, на кого оно оформлено и кто за него платил. Если квартиру купили в браке, она оформлена только на мужа и даже платил за нее только он, а жена вообще никогда не работала, эта квартира общая.
Допустим, муж умирает. Жена — наследница. Кроме нее есть еще родители-пенсионеры и ребенок мужчины от первого брака. Всего четыре наследника. Но квартиру они поделят не на четыре равных части.
Делить положено так. Сначала жене выделят ее супружескую долю — по закону это ½, потому что все нажитое в браке делится поровну. Половина квартиры хоть и была оформлена на мужа, но принадлежит только жене и в состав наследства не входит. Между наследниками будут делить только ½ — на четыре части. Жена, отец, мать и ребенок получат по ⅛ квартиры. У жены с учетом ее супружеской доли будет ⅝.
Супружескую долю из наследства выделит нотариус. Даже если наследники будут говорить, что вся квартира была оформлена на мужчину, поэтому и делить нужно всю квартиру, — это не так. Супругу положена его доля, на которую он имел право при жизни, а делится только оставшаяся часть. Причем переживший супруг имеет право на свою долю наследства: если ему выделили половину, это не значит, что он уже получил все, что положено.
Есть нюансы с брачным договором. Супруги могут распределить имущество как захотят — не поровну. Но такой договор может действовать в случае развода: в браке все общее и пополам, а при разводе мужу — машина, жене — квартира. А можно распределить имущество уже в браке: например, каждому принадлежит то, что на него оформлено.
Если брачный договор распределяет имущество после развода, то после смерти одного супруга он теряет силу. Если распределение работает уже в браке, тогда имущество пережившего супруга у него и останется. Наследники не смогут на него претендовать.
Например, муж и жена составили брачный договор: квартира сразу принадлежит жене, а машина — мужу. Муж умер, и объявились его родственники: «Дайте нам часть всего имущества, потому что его покупали в браке». Но долю в квартире они не получат: она вся уже в браке принадлежала только супруге. У мужа была только машина — вот ее и поделят.
К сожалению, иногда в этом не разбираются даже суды — знайте свои права и умейте их отстаивать.
Вступление в наследство на квартиру по дарственной
Дарственная на квартиру после смерти дарителя – вопрос очень актуальный и интересный.
В течение своей жизни любой человек обретает некоторый объем материальных благ. Распорядится ими по своему усмотрению – нормальное желание и возможность каждого. Зачастую имущественные достижения человека переходят его родным и близким после ухода из жизни их хозяина. Но не всегда отношения между людьми складываются нормально. Разногласия и конфликты не редкость.
В таких ситуациях человек может передать блага другим людям и оставить ни с чем своих родных. Это вполне логично. Ведь зачастую волеизъявление основывается на эмоциях, а не практическом подходе.
У владельца имущества есть несколько путей распоряжения всем нажитым:
- уйти из жизни, не приняв решение о разграничении достижений;
- передать по последнему волеизъявлению;
- одарить кого-либо.
Немаловажный вопрос при оформлении дарения – это налоги, которые предстоит уплатить. Даритель не будет ничего платить, в то время как на нового владельца возлагается налоговое обязательство. Сумма налога определяется из кадастровой стоимости объекта. От этой стоимости исчисляют 13% налога. Этот процент платят граждане России и лица, находящиеся в РФ более 183 дней (проживающие здесь). А вот, если дар получил иностранец, то он должен российскому государству целых 30%. В итоге сумма может получиться достаточно немаленькая.
Для близких родственников предусмотрены по закону некоторые поблажки. Они заключаются в освобождении от налогообложения. Но здесь главное условие – одариваемое лицо должно приходиться бывшему владельцу супругом, ребенком или родителем, бабушкой, дедушкой или внуком, братом или сестрой. Только с этой группы лиц не взимается налог. Для подтверждения родственных связей потребуется предъявить документ о браке или рождении.