Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Блокировка расчетного счета: как проверить и как снять». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если контрагент или клиент пожаловался в суд на вашу компанию, суд может принять решение заблокировать банковский счет и вручить постановление истцу. Истец сам или через судебных приставов передает это решение в банк, а тот блокирует счет и уведомляет владельца.
В какие сроки можно разблокировать расчетный счет
Самый быстрый и надежный способ снять блокировку со счета — исполнить требования инстанций. Однако в случае, если счет заблокировали по решению банка или суда, он может не сработать. В каждом конкретном случае потребуется разбирательство, которые может не увенчаться успехом.
В ситуациях, когда операции приостановлены налоговой службой из-за долгов организации или ИП либо отсутствия отчетности, срок блокировки можно свести к минимуму, если выполнить все требования как можно быстрее.
Ограничения для блокировки
Цель блокировки р/с — парализовать деятельность компании и принудить ее к выполнению обязательств перед госорганами. Однако тотальной «заморозку» счета назвать нельзя: закон предусматривает виды переводов и платежей, которые доступны даже при блокировке. К ним относятся (в порядке приоритетности):
- Платежи в пользу возмещения вреда, причиненного здоровью и жизни, а также алименты;
- Выплата выходных пособий и зарплат увольняющимся работникам, авторские вознаграждения;
- Выплата зарплат работающим сотрудникам, взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования;
- Оплата налогов, комиссией, штрафов, пеней и взносов.
Причины блокировки расчетных счетов
Конечно, сам факт этого события зачастую кажется компании несправедливым, и всегда происходит не вовремя, но стоит принять, как факт: налоговая всегда в этих случаях действует законно, хотя и не без бюрократии. Если ограничены операции по расчетным счетам компании, это говорит о том, что исследуемый потенциальный партнер совершил одно или несколько недопустимых действий:
- Неуплата налогов или несвоевременные их перечисления (ИП и юр. лицо
- Декларация подаётся с просрочкой (в течение 10 дней) или вовсе отсутствует
- Контрагент не ответил на истребование налоговым органом документов
- Отсутствуют ежеквартальные расчёты по НДФЛ сотрудников контрагента (правило действует с 2016 года)
Как блокируют счет
Ограничение операций по расчетному счету действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС. Новые формы решений о приостановлении операций на счетах и отмене приостановления утверждены приказом ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.
Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии решения, в срок не позднее дня, следующего за днем его принятия.
Блокировка расчетного счета банком означает прекращение расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций.
ИФНС может вынести несколько таких решений, и тогда банк заблокирует счет на общую сумму, указанную в них.
Приостановить расходные операции по валютному счету инспекция может на сумму, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении (пересчет – по курсу Центробанка РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету).
Банк, получив из налоговой инспекции решение о блокировке счета, должен исполнить его безусловно, даже если ИФНС блокирует счет неправомерно. Открыть новый счет (вклад, депозит) в период блокировки организация не сможет. Причем не только в обслуживающем, но и в любом другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).
Итак, ограничения по счету от налоговой устанавливаются, когда банк получает от ИФНС решение о приостановлении операций на всю сумму на счете (или четко определенную часть этой суммы) и приводит его в действие.
Как наказать ИФНС за незаконную блокировку
Незаконную блокировку счета можно обжаловать. Проще всего попробовать решить вопрос на уровне своей инспекции, обратившись с жалобой к руководителю ИФНС или его заместителям. Если это не поможет, то можно подать жалобу в УФНС своего региона, а затем и в суд.
Если срок разблокировки счета был нарушен или если решение о приостановлении операций по счетам было принято неправомерно, налоговая инспекция обязана выплатить организации проценты (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Они начисляются по ставке рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока разблокировки либо незаконного приостановления операций по счетам.
Продолжительность периода начисления процентов определяется со дня поступления в банк решения о приостановлении операций до дня поступления в банк решения об отмене блокировки. При этом за тот день, когда в банк поступило решение о приостановлении операций, инспекция должна начислить проценты даже в том случае, если в течение этого дня организация пользовалась своим счетом.
Сумма процентов, причитающихся организации, рассчитывается по формуле:
Проценты = Сумма, на которую приостановлены операции по счету × Количество календарных дней незаконной блокировки × Ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период нарушения срока разблокировки счета (или в период неправомерной блокировки счета) / Количество календарных дней в году
Как налоговая принимает решение о блокировке расчетного счета?
Чаще всего наложением ареста денежных средств на счетах в банках занимается камеральный отдел Инспекции федеральной налоговой службы (далее — ИФНС). Его сотрудники проверяют все поступающие декларации и другую отчетность плательщиков. Именно они отслеживают своевременность предоставления и правильность заполнения налоговой отчетности, производят обмен электронными документами по телекоммуникационным каналам связи (далее — ТКС).
Обнаружив нарушение, специалист камерального отдела составляет документ — решение о привлечении нарушителя к ответственности, визирует его у руководителя инспекции и накладывает арест на расчетный счет плательщика.
Налоговая направляет решение о приостановлении операций по счетам в банк и саму организацию не позднее следующего дня после его принятия. В банк решение направляется по электронной почте, а налогоплательщику — заказным почтовым отправлением. Зачастую предприниматель получает письмо, когда счет уже заблокирован.
Получив решение налоговой, банк обязан немедленно исполнить его и уведомить ИФНС о сумме денежных средств на расчетном счете плательщика. Некоторые банки информируют своих клиентов об аресте расчетного счета и приостановлении операций — это личная инициатива банков, по закону они не обязаны делать это.
Чтобы быть в курсе о состоянии расчетного счета, пользуйтесь системами дистанционного банковского обслуживания — это быстрее, чем получать заказные письма от налоговой.
Как узнать точную причину и срок блокировки
Узнать, заблокирован ли расчетный счет, можно на сайте ФНС РФ. Такую проверку целесообразно проводить перед заключением договора с новым партнером.
О состоянии счета в своем банке можно узнать и без ФНС – об этом уведомит операционист. Если у него нет информации или он не уполномочен отвечать на подобные вопросы, направьте письменный запрос на имя управляющего. В сервисе банк-клиента также подключено оповещение. Обычно в уведомлении указывают не только факт, но и причину блокировки.
Срок снятия ареста счета зависит от причины и инстанции, санкционировавшей его.
- ФНС. Снятие блокировки производится на следующий день после подачи пропущенной декларации или расчета либо в течение 3-4 дней после погашения задолженности.
- Банк. У него свои правила. Для снятия ареста по независимым от ФНС причинам придется документально подтвердить или опровергнуть все подозрения Финмониторинга. На рассмотрение документов и принятие решения может уйти до 2-х месяцев.
- ФССП. Разморозка счета производится только после погашения обязательств по исполнительному листу. Но оплата задолженности автоматически не снимает арест. Придется написать заявление в ФССП о снятии блокировки и приложить документ о погашении обязательств. Нужно добиться от пристава постановления об окончании исполнительного производства и его копию предоставить в банк. Если все это сделать лично, не дожидаясь, пока приставы сами все сделают, то на разблокировку уйдет несколько дней. По закону всю эту процедуру сотрудники ФССП должны проделать самостоятельно, без напоминаний. Но на практике все иначе – только на рассмотрение заявления отводится до 10 дней.
Как узнать, разблокирован ли счет? Попробуйте провести онлайн-платеж или просто позвоните своему операционисту. Еще один способ – проверить на сайте ИФНС.
Незаконное приостановление операций по счетам в банке
Несмотря на то, что в НК РФ четко названы случаи, когда блокируется счет, зачастую налоговики выносят решение о приостановлении операций по иным основаниям. Рассмотрим самые распространенные случаи незаконной блокировки (они остаются актуальными и в 2020 году):
- Несвоевременная сдача бухгалтерской отчетности. Расчетный счет может быть заблокирован только в случае нарушения сроков подачи налоговой декларации. Если организация опоздала с бухгалтерской отчетностью, оснований для приостановления операций не возникает. Об этом сказано в письме Минфина России от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590.
- Несвоевременная сдача налоговой отчетности по итогам отчетного периода (расчета авансового платежа). Такой благоприятный вывод впервые сделала ФНС России в письме от 11.12.14 № ЕД-4-15/25663, п. 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57).
- Ошибка в налоговой отчетности либо указание неверных реквизитов при перечислении платежей в бюджет – если такая неточность не является основанием для отказа в приеме декларации (например, неверный КПП) и не повлекла неперечисление суммы налога в бюджет (например, неверные ОКТМО или КБК).
- Неполучение инспекцией в срок декларации по вине почты или оператора ТКС (т.к. датой представления отчетности является дата ее отправки). См., например, постановление ФАС МО от 10.11.2010 № КА-А41/13633-10).
- Связь с «однодневками». Блокировка на основании подозрения инспекции о том, что компания работает с «однодневкой». Решение ИФНС о блокировке счета на основании своего подозрения, что налогоплательщик работает с компаниями-однодневками, – не предусмотрена НК РФ, и суды в таких спорах встают на сторону компаний (см., например, постановление ФАС МО от 09.11.2009 № А40-88727/08-87-440).
- Блокировка только из-за сомнений, что компания не заплатит доначисления. Если подозрения необоснованны – блокировка незаконна, такие подозрения нужно обосновать, считают судьи (постановление АС Поволжского округа от 05.12.2019 № Ф06-55325/2019).
Каковы общие положения о счетах организаций, для чего необходима проверка их статуса?
Юридические лица и индивидуальные предприниматели в соответствии со ст. 861 ГК РФ обязаны осуществлять взаиморасчеты в безналичной форме посредством соответствующих расчетных счетов. Расчетные счета в соответствии со ст. 2.3 гл. 2 Инструкции Банка России «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И открываются всем юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям.
Отсутствие расчетного счета, блокировка или какое-либо ограничение на его использование свидетельствует о проблемах у субъекта предпринимательской деятельности и отсутствии реальной возможности осуществлять взаиморасчеты. В силу подп. 7 п. 1 ст. 7 закона «О противодействии легализации…» от 07.08.2001 № 115-ФЗ каждая организация, которая в своей деятельности совершает операции с денежными средствами, обязана не менее 1 раза в 3 месяца осуществлять проверку своих клиентов на факт блокирования их денежных средств или имущества (в том числе наличия подобных требований).
Как узнать, заблокирован ли счет в банке
Если у вас возникло подозрение о заморозке счета, стоит проверить его состояние как можно быстрее. Узнать об аресте средств можно несколькими способами:
- прийти в отделение налоговой;
- обратиться в обслуживающий банк;
- узнать о заморозке самостоятельно с помощью одного из сервисов на сайте ФНС.
Что делать, если счета заблокированы
Общий порядок отмены заморозки счетов такой:
- Действия всегда зависят от причины блокировки. Их всегда указывают в решении. Если у плательщика долги по платежам и недоимки, нужно пополнить счет на недостающую сумму. Например, если он забыл прислать отчетность или нарушил требования подачи документов — как можно быстрее направить документы в должной форме.
- После того, как инспекторы налоговой получат отчеты или увидят пополнение счета, они вынесут решение о снятии блокировки. На это у них есть один рабочий день.
- Решение передадут банку, который должен снять блокировку также в течение одного рабочего дня.
Причины блокировки счёта организации налоговой инспекцией
Не все юридические лица и предприниматели являются добросовестными налогоплательщиками. Одной из мер воздействия на них являются налоговые приостановления по расчётным счетам. Это необходимо для того, чтобы должник заплатил обязательные платежи. Счета не будут доступны для операций до тех пор, пока долг не будет полностью погашен.
В ст. 76 НК РФ приведён исчерпывающий список оснований, по которым налоговики могут приостановить ведение операций на счетах. Это:
- задолженность по налогам;
- несдача налоговой отчётности в течение 10 рабочих дней после того, как истечёт прописанный в законе срок. К данному обстоятельству применяется общий срок исковой давности. Он начинает течь по истечении законных 10 дней;
- игнорирование обязанности по сотрудничеству с ФНС в электронной форме. Блокировка наступит по истечении 10 дней после того, как налогоплательщик получит уведомление от налоговиков;
- игнорирование обязанности по предоставлению квитанции – подтверждения в электронном виде. Это произойдёт через 10 дней после той календарной даты, которая будет указана в требовании от ФНС;
- несдача отчёта по форме 6-НДЛФ. Ответственность в виде запрета к счетам наступит через 10 дней после того, как истечёт срок, установленный в законе;
- игнорирование необходимости обеспечить гарантированное выполнение решений налоговиков по уплате доначислений, которые были выявлены в ходе проведения налоговой проверки.
Доведение сведений о блокировке счёта до налогоплательщика
Возможность введения ограничений по счетам не означает, что налогоплательщик не должен об этом узнать. В обязанности налоговиков входит своевременное его оповещение. Своевременным оно считается, если будет произведено не позднее следующего рабочего дня после того, как такое решение было принято руководство инспекции. На предприятие направляется копия документа, в котором отражено данное решение. Уведомление должно быть вручено так, чтобы не осталось сомнений в оповещении.
Как только копия документа будет вручена ответственному лицу, можно дополнительно проверить блокировку расчетного счета на сайте налоговой.
В НК РФ не прописаны точные сроки направления принятого решения в кредитную организацию. Регламентированы следующие позиции:
- способ оповещения – электронный;
- блокировка счёта осуществляется в тот же день, когда банк получает решение налогового органа.
Очевидно, что налоговики не заинтересованы в задержке уведомления банка. Как правило, налогоплательщик узнаёт о «заморозке» своих средств именно от кредитного учреждения.
Последствия блокировки
Блокировка счета сильно осложняет хозяйственную жизнь компании и приводит к тому, что:
- организация задерживает выплаты зарплат сотрудникам. А это грозит проверками ГИТ, трудовыми спорами и еще большими затратами.
- не исполняет обязательства по контрактам и договорам. Например, если счет заблокирован, не получится перечислить аванс или провести оплату исполненного договора. Это чревато претензиями от контрагентов, неустойками, судебными издержками и ухудшением деловой репутации.
- компания не сможет заключить новые соглашения. Потенциальный контрагент, проявляя должную осмотрительность, может проверить состояние ее счетов и отказаться от сотрудничества, заподозрив недобросовестность.
По этим же причинам важно проверять блокировку счетов потенциальных контрагентов прежде чем заключать с ними договоры. Если счета заблокированы, или если они часто блокировались в прошлом, можно ожидать, что такие проблемы возникнут и при исполнении соглашения. Тогда расчеты с контрагентом будут затруднены.
Кроме того, сделки с неблагонадежным контрагентом потенциально опасны проблемами с налоговой. Налоговики считают, что каждый налогоплательщик, заключая договоры, обязан проявлять должную осмотрительность и тщательно проверять контрагентов. Поэтому, если выяснится, что партнер – компания-однодневка, имеет крупную налоговую задолженность или стоит на грани банкротства – сослаться на то, что организация не знала об этом, нельзя.
Сотрудничество с сомнительными контрагентами может привести к налоговым проверкам, привлечению к ответственности и доначислениям.
Когда инспекция не вправе блокировать счет
Итак, блокировка счета может быть признана неправомерной в следующих ситуациях:
Отключить
- непредставление в срок бухгалтерской (финансовой) отчетности (Письмо Минфина РФ от 04.07.2013 № 03 02 07/1/25590);
- непредставление в срок налоговым агентом расчетов, предусмотренных ч. II НК РФ (п. 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57);
- наличие в представленной налоговой декларации ошибки, если она не является основанием для отказа в приеме декларации (например, неправильно указанный КПП) (Письмо Минфина РФ от 04.07.2013 № 03 02 07/1/25589);
- непредставление в срок сведений о среднесписочной численности (Постановление ФАС МО от 27.02.2009 № КА-А40/644-09);
- неполучение инспекцией в срок декларации по вине почты или оператора телекоммуникационной сети (Постановление ФАС МО от 10.11.2010 № КА-А41/13633-10);
- подписание декларации неуполномоченным лицом (постановления ФАС УО от 06.05.2013 № Ф09-3372/13 по делу № А60-31906/12, от 19.10.2011 № Ф09-6635/11).